Что делать если пришли неправильные налоги. Почему пришел налог на проданную машину и что с ним делать. В каких случаях налоговая может прийти с проверкой без предупреждения

Случается, что после оформления сделки по продаже автомобиля уведомления об уплате обязательного сбора за него ФНС продолжает присылать. Кажется, что прежнему владельцу техники достаточно игнорировать неправомерное требование, но такая тактика может привести к еще большим проблемам. О том, как быть, если пришел налог на проданную машину, почему подобное случается, читайте в статье.

Читайте в этой статье

Срок, когда можно не платить транспортные издержки после сделки

Обязательный сбор за владение транспортом вносят в конце года, за который он начисляется. Если машина была в собственности одного владельца с января по апрель, а потом обладатель ТС поменялся, первый все равно получит уведомление. За период с января по апрель он должен платить транспортный налог. За оставшееся время в году его возьмут с того, кто стал новым автовладельцем.

Значение имеет и то, с какого числа машина перерегистрирована на покупателя. Если это произошло до 15-го апреля включительно, считается, что именно он владел техникой весь месяц. И налог новому собственнику начислят с этого периода. Если же перерегистрация ТС в ГИБДД произошла 16-го числа или позже, за весь месяц сбор будет платить прежний автовладелец. Норма есть в п.3 ст.362 НК РФ:

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации … произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации … произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Мнение эксперта

Надежда Смирнова

Эксперт по автомобильному праву

Когда говорят о датах, по которым определяется период налогообложения, речь о постановке машины на учет при перемене собственника. Число, в которое был подписан ДКП, в расчет не принимается.

Почему пришел налог на проданную машину

Если человек продал машину, а налог приходит, что делать, нужно решать по обстоятельствам. Причин казуса может быть несколько.

Если сделка по доверенности

Машина может быть передана другому человеку не по ДКП, а по . Документ дает ему право пользования имуществом, отправки в ремонт и на техосмотр. Но он не становится владельцем, не может продать, подарить или утилизировать ТС. Собственником по-прежнему является тот, на кого машина зарегистрирована в ГИБДД. Это прежний хозяин, подписавший доверенность.

В подобном случае не стоит удивляться тому, что продал машину, и приходят транспортные налоги. Ведь юридически сделки не было. Человек не продал имущество, а передал в пользование другому, который не обязан вносить за него ни сборы, ни штрафы:

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Если продал по договору давно

Уведомление может прийти и после оформления сделки по всем правилам . Здесь есть следующие варианты, почему так происходит:

Покупателю достаточно в течение 10 дней приехать в ГИБДД с договором купли-продажи, ПТС, паспортом и написать заявление о регистрации техники на свое имя.

Но не все это делают. То есть в ГИБДД, а значит, и ФНС владельцем числится тот, кто юридически и фактически им уже не является. Это самая распространенная причина проблемы, когда человек продал машину по договору, но приходят налоги.

Уведомление касается того периода в году, когда ТС было в собственности у прежнего владельца. Нужно смотреть на требуемую сумму транспортного сбора. Если она меньше обычной, скорее всего ошибки или мошенничества со стороны покупателя нет. И нужно заплатить.
Сбои в работе ГИБДД или ФНС. Информация о зарегистрированных автомобилях находится в электронных базах, но вносят ее туда люди. Они могут ошибиться, в результате собственником авто числится тот, кому оно уже не принадлежит. И с него требуют налог на давно проданную машину. Известны случаи, когда уведомления присылали на ТС, которое никогда не было в собственности у человека.

В подобных обстоятельствах нужно наводить порядок в документах, чтобы перестать отвечать за чужое имущество.

Что делать, если продал, а транспортный налог приходит

Игнорировать присылаемые ФНС уведомления не стоит, даже если прежний автовладелец прав. Требования об уплате будут приходить годами, человека причислят к злостным неплательщикам. На него могут завести дело, подать в суд, ограничить возможность выезда за границу, арестовать имущество и денежные счета. Потом все разъяснится, но на это уйдет много времени и сил.

Сделка по доверенности

Если продал машину по доверенности, и приходят налоги, винить стоит только себя. Здесь выходом может стать:

Если отказывается, доверенность можно отозвать, машину отобрать. Или написать в полицию заявление об угоне. Можно подать также документы на утилизацию авто, то есть снятие его с учета.

После этого мошенник не сможет им пользоваться. А продавший по доверенности избавится от собственности, за которую приходится платить транспортный сбор.

Оформление сделки как положено, то есть по ДКП. После этого новый собственник в течение 10 дней зарегистрирует авто на себя, ГИБДД передаст информацию об изменении в ФНС. И с этого периода уведомления о транспортном сборе будут присылать новому владельцу.

При переписке авто

При возникновении проблемы, когда ее не должно быть, то есть реальной и верно оформленной продаже ТС, действовать следует иначе. Но сначала надо выяснить, почему приходит налог на проданную машину:

Если в ГИБДД она не перерегистрирована, придется обращаться к новому владельцу с тем, чтобы он поставил технику на учет.

При отсутствии шансов связаться с ним можно самому прекратить регистрацию на основании договора купли-продажи. Или расторгнуть сделку из-за того, что вторая заключившая ее сторона не выполнила свои обязательства. Это делается через суд. Туда можно также подать иск о компенсации морального вреда и возврате денег, уплаченных прежним автовладельцем ФНС за чужое имущество (если налог был внесен).

При путанице в базе ФНС необходимо обращаться в службу с заявлением об отмене сбора. В ГИБДД нужно взять справку о том, что машина зарегистрирована на другого человека, так как продана ему. К заявлению также прилагают копию ДКП.

Заняться решением проблемы лучше сразу после получения уведомления о налоге за не принадлежащую больше технику.

Смотрите в этом видео о том, что делать, если пришел налог на проданную машину:

Как не платить налог при продаже

Транспортного сбора удастся избежать, если сделка оформлена по закону, и покупатель сразу зарегистрировал ТС на себя. В налоговой службе прежний владелец может уточнить, какая собственность за ним числится. Если авто там нет, волноваться не о чем.

Но владельцы транспорта озабочены еще и тем, как продать машину и не платить налог уже с этого. Есть такие способы:

Дождаться, пока ТС пробудет в собственности 3 года. Срок отсчитывается от даты приобретения, проставленной в договоре.
Продать ее дешевле или за ту же цену, что была заплачена при покупке. Налог с продажи высчитывается на основании разницы между этими величинами.
Продать ТС не дороже, чем за 250 тыс.р. Эта сумма по закону никакими сборами не облагается.

Ситуация, когда пришел налог на проданную машину, повторяется довольно часто. Но что бы ни служило причиной, все можно решить. А для снижения риска лучше заключать сделку по закону, и постараться не иметь дел с непорядочными покупателями.

Полезное видео

Смотрите в этом видео о том, когда не потребуется платить налог с продажи автомобиля:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас по телефону:

Каждая компания может получить из инспекции Уведомление о наличии налоговых рисков. Сразу же встает вопрос: что делать после того, как бумага пришла, и нужно ли на нее отвечать? Николай Визер, старший юрисконсульт юридической компании «Туров и Побойкина – Сибирь», дал на этот а также рассказал, каких дальнейший действий ждать от ревизоров.

Разберемся в терминах

Для начала важно понять, что собой представляет, так называемый налоговый риск. Кстати в Налоговом Кодексе такое понятие не встречается. Однако термин «добросовестность» в Кодексе тоже отсутствует, но хорошо знают, что значит вдруг оказаться недобросовестным в процессе.

Выражение «налоговый риск» широко используется в Концепции планирования выездных налоговых проверок (приказ ФНС России от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333@). В документе также отсутствует четкое определение этого словосочетания, зато приведены двенадцать критериев для самостоятельной оценки налоговых рисков. Кратко расскажу о них.

Первое: налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли. Уровень нагрузки рассчитывают фискалы отдельно по каждой отрасли.

Второе: отражение в бухгалтерской или убытков на протяжении нескольких периодов.

Третье: отражение в отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период (составляет 89 процентов и более за 12 месяцев).

Четвертое: опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).

Пятое: выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности. Средний доход работников рассчитывается отдельно по каждому субъекту.

Шестое: неоднократное приближение к предельному значению Налоговым кодексом величин показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы. Опасным является приближение к 5 процентам.

Седьмое: отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. Этот показатель составляет 83 процента.

Восьмое: построение финансово-хозяйственной деятельности на основе с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без деловой цели.

Девятое: непредставление пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности.

Десятое: неоднократное снятие с учета и в инспекциях в связи с изменением места нахождения.

Одиннадцатое: значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы. «Значительность» составляет 10 процентов.

И, наконец, двенадцатое: ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. В первую очередь, речь идет о так называемых «однодневках».

Этот список, в свою очередь, порождает больше вопросов, чем ответов. Большинство критериев имеют весьма «размытое» и оценочное значение, и при желании для каждой фирмы можно найти пару-тройку подобных показателей. Кроме того, они могут меняться.

Что не запрещено - разрешено

В экономике действует универсальное правило, которое гласит: «все, что не запрещено, разрешено». Закона, обязывающего загонять бизнес в какие-то критерии, попросту нет, также как отсутствует и ответственность за несоответствие им. Так что и последствий правовых быть не должно.

Таким образом, смысл Концепции сводится, в том числе, к тому, чтобы защитить налоговые органы от обвинений в предвзятости при выборе объекта для проверки. Тем более что большинство проверяемых предприятий в действительности определенному количеству критериев соответствуют. Попытка же искусственно соблюдать их может повлечь полный крах для бизнеса. Однако инспекторы могут размышлять иначе, и тогда появляется уведомление о наличии налоговых рисков.

Весточка от ревизора

Форма и содержание такого уведомления законодательно не предусмотрены, что дает налоговикам большие возможности для творчества. Как правило, бумага содержит в себе указание на несоответствие компании тем или иным критериям и завершается просьбой дать соответствующие пояснения либо явиться в инспекцию. Если такой просьбы нет, то уведомление можно, в принципе, игнорировать. Если же она содержится, то пояснения лучше дать. При этом важно помнить, что несоответствие какому-либо критерию не только не образует правонарушения, не влечет никакой ответственности, но и является обычной деловой практикой. Например, в организации ниже средней, но так ведь средняя зарплата складывается из зарплат, которые выше и ниже статистического уровня. Резкий же рост расходов можно объяснить новым направлением в бизнесе.

Ревизорам нужно дать подробные пояснения по всем указанным рискам, желательно, с приложением большого количества бумаг. Тем самым достигается две цели. Во-первых, вы показываете, что организация является действующей и добросовестной, всегда готовой к сотрудничеству с чиновниками. Во-вторых, инспекция, после анализа ответа, может отложить или в принципе отменить выездную проверку, переключив свое внимание на более проблемную фирму.

Тем не менее, уведомление в ряде случаев имеет и еще одну цель. По сути, данная бумага может являться ненавязчивым предложением заплатить побольше налогов. Неудивительно, что такие письма приходят в конце отчетного периода или сразу за уплатой (тогда инспекция желает увидеть уточненную декларацию). Принимать такие приложения или отклонять их, решать может только компании.

Важно помнить, что простое игнорирование инспекции значительно увеличивает шансы на последующую выездную проверку, тем более, что инспекторы уже собрали необходимую для ее начала информацию и дело осталось за малым.

Алгоритм действий

Таким образом, вырисовывается четкая последовательность действий, которые необходимо совершить компании, чтобы минимизировать негативные последствия в ситуации, которая вполне может закончиться выездной проверкой, влекущей существенные доначисления.

Во-первых, нужно сделать финансовый анализ . Необходимо определить, сколько вы платите налогов, и решить, стоит ли платить больше без ущерба Важно принять принципиальное решение, готова ли компания снижать свои налоговые риски путем увеличения суммы платежей в бюджет.

Дальше нужно подготовить ответ на уведомление. Стоит заверить чиновников, что вы все поняли и планируете в будущем избегать любых рисков, предприняв для этого соответствующие меры. Дать конкретные советы вам вряд ли поучится, учитывая, насколько индивидуальна ситуация в каждой организации. Тем не менее вы можете сослаться, как на внешние факторы, так и на особенности конкретной компании. Чем более подробным будет ответ, тем лучше. Желательно приложить к нему как можно больше документов.

Алгоритмы быстрого решения практических ситуаций для бухгалтера

Уникальный выпуск, где вы найдете четкие и понятные схемы и инструкции по организации работы бухгалтерии.

После необходимо провести анализ схем работы с партнерами, особенно, с теми, на которых могут обратить внимание ревизоры. Возможно, что-то придется изменить и от чего-то также отказаться.

Далее нужно привести в порядок документы, часть из них придется восстановить, часть – запросить у деловых партнеров. И в заключение, проверьте состояние активов организации. Вполне возможно, что придется как-то их обезопасить.

Желательно управиться со всем этим за месяц и не терять время попусту. Это тот срок, который потребуется ревизорам, чтобы принять решение о том, что делать с компанией дальше. В любом случае к этому времени компания должна максимально приготовиться к проведению в стенах ее офиса выездной ревизии.

Николай Визер , старший юрисконсульт юридической компании «Туров и Побойкина – Сибирь»

Визит налоговиков трудно назвать дружественным мероприятием. К счастью, выездные проверки теперь проводятся довольно редко – бравые служащие ФНС всё чаще ограничиваются камеральными. И всё же всегда нужно быть готовым к тому, что однажды сотрудники этого ведомства постучатся в двери вашей фирмы. Главное в таких случаях – не паниковать и быстро выстроить правильную стратегию взаимодействия с непрошеными гостями. Давайте разберёмся, как это сделать.

Налоговая проверка организации: особенности

Напомним: выездная налоговая проверка – это мероприятие, по результатам которого налоговые органы доначисляют налоги, сборы и пени, привлекают к ответственности (как налоговой, так и административной) налогоплательщика и занимаются другими узаконенными видами вымогательства.

Плановые выездные проверки проводятся раз в три года, а внеочередные – максимум один раз в год. Внеплановые проверки начинают обычно в случае, если на вас в налоговые и правоохранительные органы неоднократно поступали жалобы от клиентов, контрагентов, конкурентов или просто «неравнодушных» граждан.

Для предпринимателя налоговые проверки становятся хроническим источником конфликтов с ИФНС, злоупотребляющей своими полномочиями. Налоговики часто произвольно (в свою пользу) толкуют налоговое законодательство и допускают массу как мелких, так и очень значительных правонарушений. Ситуация усугубляется тем, что в 2015 году законодатель наделил служащих ФНС новыми возможностями.

Права и полномочия налоговых инспекторов

Служащие ФНС, непосредственно занимающиеся проверкой, наделены очень широким спектром полномочий. Они могут осуществлять следующие мероприятия:

инвентаризацию – в целях проверки достоверности данных, содержащихся в ваших документах;
осмотр любых помещений, связанных с вашей коммерческой деятельностью (магазинов, складов, торговых точек, цехов и так далее);
истребование документов (для последующей их проверки в отделении ИФНС);
выемку документов (для выявления и подтверждения каких-либо налоговых правонарушений);
проведение экспертизы (теоретически – с привлечением независимого стороннего эксперта);
получение экспертного заключения (со всеми выводами, которые эксперт посчитал нужным обозначить в этом акте);
допрос свидетелей, которые могут быть осведомлены по вопросам, важным для сотрудников налоговой службы;
вызов свидетелей непосредственно в ИФНС (для последующего допроса);
привлечение переводчика, если некоторые из ваших документов составлены на иностранном языке.

Как видим, список довольно солидный. Однако это не означает, что сотрудники налоговой имеют право на всё. Ваша задача – наблюдать за тем, чтобы они не выходили за рамки своих полномочий (и по возможности пресекать все эксцессы подобного рода).

Как снег на голову

Иногда налоговики приходят совершенно неожиданно. Вы не получали уведомлений и предупреждений (или получили соответствующий документ буквально за день до визита), а ФНС уже на пороге. Насколько это правомерно?

Дело в том, что решение о проверке сперва обязательно должны отправить руководителю фирмы по почте. Причём не просто отправить, а дождаться ответа, в котором руководитель должен подтвердить получение письма с решением и уведомлением. Понятно, что письмо не всегда приходит прямо на следующей день после отправки, а вы не каждый день проверяете почтовый ящик. Но ФНС это не интересует – служащие просто отсчитывают 6 дней с момента отправки корреспонденции и приходят с проверкой, даже если так и не получили ответа. Но ведь требование о предупреждении считается выполненным только после получения подтверждающего письма! Следовательно, налоговая проверка без предупреждения должна признаваться неправомерной. Просто не пустить инспекторов нельзя – это чревато. Зато у вас появится дополнительный «козырь в рукаве», если впоследствии придётся обжаловать решение налогового органа.

Порядок действий

Если вы узнали о предстоящем визите инспекторов хотя бы за день или два, вам нужно срочно заняться подготовкой к встрече «гостей».

Немедленно приведите первичную документацию в соответствие с бумагами контрагентов. У них и у вас первые и вторые экземпляры всех документов должны быть абсолютно идентичными. Обратите внимание на подписи и печати, нумерацию, даты.
Сообщите своим контрагентам, что к ним, возможно, придёт встречная проверка. Они должны будут подтвердить налоговым инспекторам факт хозяйственной деятельности, иначе перечисленные контрагентам деньги (отнесённые к затратам) наверняка будут признаны дополнительным доходом. Для вас это будет означать доначисление налогов и назначение штрафов с пени.
Подготовьте офис. Оставьте там только те бумаги, наличие которых будет обоснованным и законным с юридической точки зрения. Запомните: никаких лишних сведений! Не относящиеся к делу документы, печати и штампы – временно заберите всё это домой. Ваша задача – максимально ограничить информацию, до которой смогут добраться проверяющие.

И вот он, момент истины – инспекторы на пороге. Налоговая проверка пришла, и надо что-то делать дальше.

Поинтересуйтесь, на каком именно основании проводится проверка (по жалобам граждан или же в результате окончания срока действия прежнего предписания).
Попросите продемонстрировать вам постановление о проведении проверки и внимательно прочтите его. Зачастую в состав проверяющей группы входят люди, никак не обозначенные в постановлении. Возможно, это простое следствие текучки кадров, но присутствие таких лиц – серьёзное правонарушение. Вы вправе не пустить «лишних проверяющих» за порог или поступить немного хитрее (ниже об этом будет сказано более подробно).
Записывайте на диктофон все переговоры с инспекторами. Запись может стать дополнительным доказательством какого-либо правонарушения, если инспекторы совершат таковое.
Сохраняйте самообладание и всегда думайте, прежде чем сказать что-либо. Почти все опытные налоговики – хорошие психологи. Не исключено, что они будут провоцировать вас «скользкими» вопросами или даже оказывать психологическое давление. Если вопросы явно выходят за рамки делового общения, решительно откажитесь на них отвечать (можно апеллировать при этом к 51 статье Конституции, которая позволяет гражданам не свидетельствовать против себя и своих близких).

Если вы будете следовать этим нехитрым правилам, пережить налоговый «налёт» станет гораздо проще. Кстати, бороться с произволом проверяющих можно и другими способами – более неоднозначными, но очень результативными. Некоторые из них могут показаться вам некрасивыми. Применять их или нет – вопрос личного выбора.

Хитрости и чит-коды

Опыт многих предпринимателей позволяет выделить несколько эффективных контрдействий. С их помощью можно свести к минимуму вероятность попадания под пресс штрафов и дополнительных выплат.

Никогда не пытайтесь дать налоговикам взятку. Это чистой воды самоубийство. Помните совет записывать все переговоры на диктофон? Так вот, налоговые инспекторы делают то же самое, причём зачастую фиксируют происходящее ещё и на видео.
Если вы заметили, что налоговики совершили пару незначительных правонарушений, не обязательно сразу же уличать и разоблачать своих визитёров. Зафиксируйте все допущенные ими ошибки (незаконные запросы документов, неправомерные требования о предоставлении сведений, провокационные вопросы), а затем, уже после вынесения заключения, оспорьте их в ведомственном порядке. Велик шанс, что действия проверяющих будут официально признаны неправомерными, а итоговый акт проверки – недействительным.
Таким же образом можно поступить, если в составе комиссии присутствуют люди, которых нет в списке. Зафиксируйте факт их присутствия, уточните ФИО и должности, а после вынесения акта обратитесь в ИФНС с жалобой. Грубое нарушение процессуального порядка ведёт к отмене решения, вынесенного проверяющей комиссией.
Внимательно проверьте акт по итогу выездной проверки. Сумма начисленных штрафов будет указана как в этом акте, так и в требовании об уплате налогов (либо в решении о привлечении к ответственности, если до такого дойдёт). Возможен вариант, когда в акте налоговики указывают одни суммы, а в требовании или решении – другие. Это несоответствие – ещё один неплохой повод для признания решения налоговых служащих незаконным.
На непредвиденный случай вроде наложения имущественного взыскания или блокировки счёта можно завести резервный расчётный счёт.

Всегда смотрите по ситуации, стоит ли применять перечисленные способы. Помните, что неумело предпринятые меры могут иногда обернуться против вас же. Утверждение, что делать при налоговой проверке нужно всё возможное – мол, в критической ситуации все средства хороши – неверно.

Самые распространённые процессуальные нарушения при проверках

Итак, схема понятна: нарушение – жалоба в ведомственном или судебном порядке – признание заключения проверяющей комиссии незаконным (или хотя бы отмена отдельного решения). Действует такая связка не всегда, но довольно часто, и при должном упорстве можно добиться своего. А если вы не любите рисковать – просто внимательно следите за ходом проверки и сразу указывайте сотрудникам ФНС на их ошибки.

Очень часто налоговики произвольно расширяют вопросы проверки. Изучение сведений, не относящихся к отражённым в первоначальном постановлении налогам и налоговым периодам, запрещено – нужны новое решение и отдельная проверка.
Инспекторы не вправе проверять уже «обработанные» ими прежде периоды. Исключений три: ликвидация (либо реорганизация) фирмы, предоставление уточнённой налоговой декларации и принятие решения вышестоящим налоговым органом о проверке деятельности нижестоящего. Часто это правило игнорируется.
Ещё одно грубое нарушение – проведение в течение одного года более двух выездных проверок. Третья и последующие считаются недопустимыми (в соответствии с 89 статьёй Трудового кодекса).
Осуществлять проверку может только тот орган ФНС, в котором вы стоите на учёте. Проведение проверок ненадлежащим органом – явление редкое, но возможное.
Предоставить возражения по результатам проверки можно в течение 15 дней. Иногда инспекторы идут на хитрость и предлагают бухгалтеру подписать акт с неправильной датой. В результате срок подачи жалобы искусственно сокращается (зачастую как раз на две недели).
Угрозы и психологическое давление – методы, широко используемые налоговиками. Прямые угрозы привлечением к административной ответственности и прозрачные намёки на непорядочность равно недопустимы.
Выемка документов без мотивированного и обоснованного постановления.

Хитростей и нарушений может быть много, и некоторые из них почти невозможно распознать. Обезопасить себя на 100 % не получится – увы, но это так. Можно лишь минимизировать риски, следуя приведённым выше рекомендациям.

В 2015 году налоговые проверки организаций стали носить более «хардкорный» характер из-за расширения полномочий ИФНС. Но опасаться инспекторов не следует – они не всемогущи. Не теряйте голову, демонстрируйте им абсолютную готовность защищать свои интересы – и всё закончится благополучно для вас. Налоговики предпочитают не связываться с предпринимателями, способными постоять за себя.

28.10.2013

Каждая компания может получить из инспекции Уведомление о наличии налоговых рисков. Сразу же встает вопрос: что делать после того, как бумага пришла, и нужно ли на нее отвечать? Николай Визер, старший юрисконсульт юридической компании «Туров и Побойкина – Сибирь», дал ответ на этот вопрос, а также рассказал, каких дальнейший действий ждать от ревизоров.

Разберемся в терминах

Для начала важно понять, что собой представляет, так называемый налоговый риск. Кстати в Налоговом Кодексе такое понятие не встречается. Однако термин «добросовестность» в Кодексе тоже отсутствует, но юристы хорошо знают, что значит вдруг оказаться недобросовестным в арбитражном процессе.

Выражение «налоговый риск» широко используется в Концепции планирования выездных налоговых проверок (). В документе также отсутствует четкое определение этого словосочетания, зато приведены двенадцать критериев для самостоятельной оценки налоговых рисков. Кратко расскажу о них.

Второе: отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких периодов.

Четвертое: опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).

Пятое: выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности. Средний доход работников рассчитывается органами статистики отдельно по каждому субъекту.

Шестое: неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом величин показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы. Опасным является приближение к 5 процентам.

Восьмое: построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без деловой цели.

Десятое: неоднократное снятие с учета и постановка на учет в инспекциях в связи с изменением места нахождения.

Что не запрещено - разрешено

Весточка от ревизора

Форма и содержание такого уведомления законодательно не предусмотрены, что дает налоговикам большие возможности для творчества. Как правило, бумага содержит в себе указание на несоответствие компании тем или иным критериям и завершается просьбой дать соответствующие пояснения либо явиться в инспекцию. Если такой просьбы нет, то уведомление можно, в принципе, игнорировать. Если же она содержится, то пояснения лучше дать. При этом важно помнить, что несоответствие какому-либо критерию не только не образует правонарушения, не влечет никакой ответственности, но и является обычной деловой практикой. Например, зарплата в организации ниже средней, но так ведь средняя зарплата складывается из зарплат, которые выше и ниже статистического уровня. Резкий же рост расходов можно объяснить новым направлением в бизнесе.

Тем не менее, уведомление в ряде случаев имеет и еще одну цель. По сути, данная бумага может являться ненавязчивым предложением заплатить побольше налогов. Неудивительно, что такие письма приходят в конце отчетного периода или сразу за уплатой сборов (тогда инспекция желает увидеть уточненную декларацию). Принимать такие приложения или отклонять их, решать может только руководитель компании.

Алгоритм действий

После этого требуется , хотя бы основных, собрать по ним выписки из ЕГРЮЛ и учредительные документы. Чиновники тоже не смогут проверить всех ваших партнеров, поэтому акцент будет делаться на тех, по которым можно доначислить максимальную сумму. Возможно, по результатам проверки от некоторых придется отказаться, чтобы не дискредитировать свою компанию.

Самозанятые россияне редко афишируют доходы и платят налоги. Налоговая, судя по всему, решила бороться с этим всерьез. Что инспекторы могут сделать в рамках закона и к чему стоит быть готовым? О том, что самозанятые россияне должны платить налоги, в России говорят все чаще и все громче. Однако мастера-кондитеры, рукодельники и маникюрши не спешат «обелять» свой способ заработка, приводя различные аргументы в пользу своей точки зрения. О том, что делать, если небольшой бизнес налоговая вычислила через соцсети, в «Тинькофф-журнале» рассказала экономист Екатерина Мирошкина .

В Тверской области налоговая инспекция отчиталась о «спецоперации по обезвреживанию нелегального тортопритона». Сотрудники ведомства заказали торт через интернет, a когда получили заказ, спросили у кондитера, где же налоги с доходов пекарни. Изготовителю тортов пришлось подать налоговую декларацию за 2 года. Сколько налогов придется заплатить, пока неясно, но сам этот случай взбудоражил пекущую, шьющую и прочую работающую на дому общественность. Подобные «рейды» налоговая обещает проводить и в дальнейшем, при этом не поясняя, насколько они законны.

Основания для рейдов налоговой

На сайте ФНС о прошедшем в Твери мероприятии подробностей нет, сказано лишь, что это был рейд. Загвоздка в том, что такой формы налогового контроля нет в налоговом кодексе. По закону, есть камеральная проверка, выездная, предварительный контроль или совместные проверки с МВД . Рейды же не входят в список форм налогового контроля.

То есть нет никакого закона, в котором сказано, как готовиться к рейдам налоговой, как они должны проходить и как оформляются.

Рейдов налоговой, по итогам которых можно что-то законно доначислить или потребовать, просто не существует.

Еще вариант: контрольная закупка

Контрольные закупки налоговая может проводить только для проверки того, как у бизнесмена работают кассы. По закону, кассы должны использовать предприниматели и фирмы, но пока не все. Обычные люди не обязаны иметь кассу. Это значит, что законного повода проводить у обычного человека контрольную закупку нет.

Значит, это незаконно?

Налоговая вряд ли стала бы откровенно нарушать закон и сообщать об этом на официальном сайте.

Но так называемый рейд или закупка, как написано на сайте ФНС, - это не налоговая проверка. По итогам такого рейда нельзя автоматически начислить налоги, пени и штраф.

Иными словами, сотрудники налоговой на самом деле могли что-то заказать у самозанятого гражданина, a потом просто «взять на испуг». Уведомление о даче пояснений, которое прислали изготовителю тортов в Твери, это просто вызов в службу. Налоговая имеет такое право, но это вовсе не значит, что нужно сразу заполнять декларацию, платить налоги и штрафы со всех поступлений на карту. После такого вызова может вообще ничего не произойти.

Значит, на вызов в налоговую можно не реагировать?

Нет, прийти придется, иначе грозит штраф за неявку в размере 2000 рублей. Вызов для дачи пояснений - это законный способ получить информацию для контроля налогов. Но никакой ответственности за отказ от дачи пояснений нет. Можно просто появиться в налоговой, помолчать и покинуть ее стены. Но так, конечно, лучше не делать. От налоговых инспекторов требуют определенных показателей работы, так что они могут задавать неприятные и провокационные вопросы, но это не значит, что они точно знают, сколько денег вы заработали изготовлением тортов на дому.

Стоит ли подавать декларацию?

Вообще, нужно декларировать все доходы от клиентов и покупателей и платить с них налоги. Необязательно регистрироваться как ИП: изредка печь торты на заказ можно и как физлицо. Тогда нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и платить 13% от прибыли со всех проданных тортов.

Если вы постоянно выполняете заказы на дому, заполнить декларацию и отчитаться стоит. Если же был продан всего один торт и именно инспектору, подавать документы в налоговую вы не обязаны.

Можно спокойно сказать, что собирались подать декларацию в следующем году - до 30 апреля, как и положено. А за прошлый год доход от продажи тортов, маникюра и аренды квартиры вы не получали и декларировать вам нечего.

Налоговая сама рассчитает налоги?

В теории это возможно. Начальник отдела камеральных проверок той самой тверской налоговой в интервью одному из телеканалов так и сказала: «Мы посмотрим, какую сумму задекларировал кондитер за два года, и если она будет заниженной, то сами начислим, сколько надо».

Работает это так: налоговая может начислять налоги косвенным методом, если у нее нет данных о доходах предпринимателя или их нельзя проверить, a нарушение доказано. В этом случае используют аналогичный бизнес: можно найти кондитера, который также печет на дому, но платит налоги. Исходя из величины его платежей рассчитывают и сумму налога для провинившейся стороны. Все сомнения толкуются в пользу налогоплательщика.

Недоимку требовать сложнее. Чтобы доначислить налоги косвенным методом, нужно не просто вызвать плательщика для пояснений, но и провести налоговую проверку с актом, только фотографий из интернета для этого недостаточно.

Что сделать, чтобы не нарваться на такую проверку

Если вы не ИП и продавали торты только в этом году, причем для вас это хобби, а не бизнес, то пока не должны ничего сдавать и платить. Спокойно пеките их и ждите следующего года. Даже если завтра к вам придет инспектор и вызовет вас для дачи пояснений, идите: вы уже знаете, что говорить. Никаких деклараций за два года под давлением или из-за уговоров вы сдавать не обязаны.

Если же торты продавались и год назад, и вы боитесь, что об этом узнают в налоговой, проще подать декларацию. Срок для отчета уже прошел, а для уплаты налога пока нет. Подавайте сейчас 3-НДФЛ за 2017 год. Заплатите штраф за просрочку декларации - 1000 рублей. До 16 июля 2018 года перечислите в бюджет нужную сумму.

Налога к уплате даже при наличии доходов может вообще не быть, если за 2017 год у вас есть право на вычет. Например, вы лечили зубы или платили за анализы - эту сумму можно вычесть из дохода от тортов. Если вы в декрете и купили квартиру в браке, уменьшайте свой доход на имущественный вычет, который вам положен по закону. Может быть, вы уже три года не работаете, но вычет все равно можно использовать.

Кроме того, можно уменьшить доходы от продажи тортов, отнимая от них расходы на покупку муки, масла, шоколада и прочих составляющих. Это ваш профессиональный вычет, который можно использовать, даже если вы не ИП. То есть платить налог нужно не со всей суммы, которая пришла на ваш счет после продажи тортов, a с чистой прибыли.

Если все грамотно оформить, можно защититься от претензий налоговой и вообще не заплатить в бюджет ни рубля НДФЛ. Если хотите стать ИП, легализуйтесь, чтобы платить взносы и налог по выбранной системе налогообложения.

Можно совсем ничего не платить?

Решать это только вам. Но налоговая может узнать о ваших доходах через соцсети или другие сайты. Грозит, впрочем, не только налоговая. Если кому-то из клиентов не понравится ваш торт, он может обратиться напрямую в полицию. И тогда будет выписан штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Теги: лайфхаки, бизнес, свое дело