Продажа основных средств: проводки. Списание и продажа автомобиля: учет и оформление Автоматизация продажи основных средств в 1с 8.3

Допустим, АО «Шторкин Дом» продает основное средство взаимозависимому лицу, по которому ранее была начислена амортизационная премия. Необходимо:

Изучить теоретический вопрос восстановления амортизационной премии при реализации ОС ранее 5 лет использования взаимозависимым лицам;
Проверить заполнение и провести документы, связанные с приобретением автомобиля, вводом его в эксплуатацию;
Провести регламентный документ «Закрытие месяца» за январь – июнь с целью начисления амортизации по ОС;
Выполнить Операцию №1 по реализации ОС и выставлению счета-фактуры;
Провести регламентный документ «Закрытие месяца» за июль;
Проверить правильность расчета амортизации и амортизационной премии, а также проводки, формируемые документом «Амортизация и износ основных средств» и документом «Расчет налога на прибыль»;
Определить разницы в соответствии с ПБУ 18/02;
Сформировать регистры налогового учета;
Заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев.

Для того, чтобы получить правильное движение по счетам налогового учета, необходимо проверить в базе данных 1С 8.2 заполнение документов и осуществить их проведение:

по поступлению основного средства Автомобиль Ford Tourneo Connect от ООО ” Автопарк ” на сумму 953 000руб. от 30.01.2013г.
на ввод в эксплуатацию основного средства Автомобиль Ford Tourneo Connect от 30.01.2013г.
Закрытие месяца за период январь – июль 2013г.

Параметры для выполнения операции №1:

Шаг 1. Оформим документ «Передача ОС»

Особенности заполнения документа:

В поле Восстановить амортизационную премию необходимо установить флажок, если премия подлежит восстановлению при продаже;
В поле Статья доходов выбирается статья доходов, по которой в налоговом учете будет отражаться доход по амортизационной премии:

Шаг 2. Проводки, формируемые при продаже основных средств

Проводки, формируемые при реализации основных средств по бухгалтерскому учету

Дт 62.01 Кт 91.01 на сумму выручки от реализации – 950 000,00 руб.;
Дт 91.02 Кт 68.02 на сумму начисленного НДС с реализации – 144 915,25 руб.;
Дт 26 Кт 02.01 на сумму месячной амортизации за последний месяц – 13 460,45 руб. (проверка расчета амортизации = 807 627,12руб. / 60 мес);
Дт 01.09 Кт 01.01 на сумму первоначальной стомости ОС – 807 627,12 руб.;
Дт 02.01 Кт 01.09 на сумму начисленной амортизации за все время пользования ОС – 80 762,70 руб.;
Дт 91.02 Кт 01.09 на остаточную сумму ОС – 726 864,42 руб. (проверка расчета = 807 627,12 – 80 762,70).

Проводки, формируемые при продаже ОС по налоговому учету

Дт 62.01 Кт 91.01 на сумму выручки от реализации без учета НДС – 805 084,75 руб.;
Дт 26 Кт 02.01 на сумму месячной амортизации за последний месяц – 9 422,32 руб. (проверка расчета амортизации = (807 627,12руб.- 242 288,14) / 60 мес);
Дт 01.09 Кт 01.01 на сумму первоначальной стоимости ОС за минусом амортизационной премии – 565 338,98 руб.;
Дт 02.01 Кт 01.09 на сумму начисленной амортизации за все время пользования ОС – 56 533,92 руб.;
Дт 91.02 Кт 01.09 на остаточную стоимость ОС – 508 805,06 руб. (проверка расчета = 565 338,98 – 56 533,92);
Дт 91.02 Кт 01.09 на остаточную стоимость ОС – 242 288,14 руб. (амортизационная премия включается в остаточную стоимость по НУ);
Кт 91.01 на сумму восстановленной амортизационной премии – 242 288,14 руб.

Проводки, формируемые по ПБУ 18/02

1) В момент начисления амортизации по БУ (13 460,45 руб.) и амортизации по НУ (9 422,32 руб.) налогооблагаемые временные разницы погашаются на сумму разницы:

Дт 26 Кт 02.01 сумма 4 038,13 руб. – Проводка по признаку ВР (проверка расчета разниц = 13 460,45 (БУ) – 9 422,32 (НУ));

2) При списании остаточной стоимости ОС сумма по НУ (508 805,06 руб.) и БУ (726 864,42 руб.) отличается на сумму списанной амортизационной премии по НУ, поэтому производится погашение налогооблагаемых :

Дт 91.02 сумма 218 059,36 руб. – Проводка по признаку ВР (проверка расчета разниц = 726 864,42 (БУ) – 508 805,06 (НУ));

3) Отражена восстановленная амортизационная премия по НУ 242 288,14 руб. – возникает Постоянная положительная разница (в БУ в доходы не включаем в НУ включаем):

Кт 91.01 на сумму амортизационной премии – 242 288,14 руб. – Проводка по признаку ПР.

4) Отражена амортизационна премия в качестве расхода – увеличения С остаточной по НУ 242 288,14 руб. – возникает Постоянная отрицательная разница (в БУ в расходы не включаем в НУ включаем):

Дт 91.02 на сумму амортизационной премии – 242 288,14 руб. – Проводка по признаку ПР:

Шаг 3. Расчет налога на прибыль с учетом ПБУ 18/02

Проводки, формируемые документом «Расчет налога на прибыль» в 1С 8.2:

Шаг 4. Расчет постоянного налогового обязательства

Постоянная положительная разница приводит к увеличению налога на прибыль в отчетном периоде, поэтому рассчитывается Постоянное налоговое обязательство (ПНО) по формуле:

Проверим расчет Постоянного налогового обязательства (ПНО) в 1С 8.2 из нашего примера:

Постоянная положительная разница составила 242 288,14 руб.;
ПНО = 242 288,14 * 20% = 48 457,63 руб. Расчет постоянного налогового обязательства произведен правильно.

В связи с тем, что С остаточная увеличивается по НУ на сумму амортизационной премии, то происходит «сторнировка» Постоянного налогового обязательства (ПНО):

storno ПНО = 242 288,14 * 20% = 48 457,63 руб.

Аналогичная сумма указана в Справке- расчете «Постоянные налоговые активы и обязательства» (меню ).

Шаг 5. Погашение налогооблагаемых временных разниц

В момент начисления амортизации происходит частичное погашение налогооблагаемых временных разниц:

Погашение налогооблагаемых временных разниц составило 4 038,13 руб. (разница в амортизации между БУ и НУ);
Ставка налога на прибыль – 20%;
ОНО = 4 038,13 * 20% = 807,63 руб.

В момент списания остаточной стоимости ОС происходит частичное погашение налогооблагаемых временных разниц:

Погашение налогооблагаемых временных разниц составило 218 059,36 руб. (разница в остаточной стоимости между БУ и НУ);
Ставка налога на прибыль – 20%;
ОНО = 218 059,36 * 20% = 43 611,87 руб.

Общая сумма погашаемого отложенного налогового обязательства:

ОНО = 807,63 + 43 611,87 = 44 419,50 руб.

Аналогичная сумма указана в Справке- расчете «Отложенные налоговые активы и обязательства» (меню Отчеты – Справки-отчеты – Постоянные и временные разницы ).

Шаг 6. Отражение в регистрах налогового учета реализации основного средства

Отражение в регистре учета хозяйственных операций

В момент отражения операции Реализации основного средства – документ формируются записи в регистре Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав.

Отражение в регистре сбора информации о наличии и движении объектов налогового учета

Вся информацию о движении основного средства в 1С 8.2 отражается в Регистре информации об объекте основных средств, то есть в нем указывается стоимость ОС, амортизационная премия, данные о начисленной амортизации и др. В момент отражения операции реализации основного средства – документ Передача ОС формируются записи в регистре Регистр учета операций по движению дебиторской и кредиторской задолженности.

Отражение в регистре формирования отчетных данных

При начисление амортизации по ОС (НУ) в 1С 8.2 формируются записи в регистре Регистр-расчет амортизации основных средств. Информация, указанная в данном регистре попадает в декларацию по налогу на прибыль.

Выручка и внереализационные доходы в 1С 8.2 регистрируются в регистре Регистр учета доходов текущего периода. Информация, указанная в данном регистре попадает в декларацию по налогу на прибыль.

Расходы, связанные с реализацией ОС в 1С 8.2 регистрируются в регистре Регистр-расчет финансового результата от реализации амортизируемого имущества. Информация, указанная в данном регистре попадает в декларацию по налогу на прибыль.

Шаг 7. Заполнение декларации по налогу на прибыль при реализации основного средства

Для проверки заполнения декларации в 1С 8.2 обратимся к данным ОСВ, сформированной по признаку Налоговый учет:

При реализации ОС заполняется Приложение №3 к Листу 02, в нём отражается информация:

остаточная стоимость реализованного ОС – 751 093 руб.;
прибыль от реализации ОС – 53 992 руб:

Общая сумма выручки и внереализационных доходов отражаются в Приложение №1 к листу 02:

выручка от реализации ОС – 805 085 руб.;
внереализационные доходы (восстановленная амортизационная премия) – 242 288 руб:

21 июня 2013

В данной статье будет рассмотрен порядок отражения хозяйственных операций по продаже основных средств и списания дополнительного капитала. Методика отражения моделировалась в конфигурации «1С:8 Управление торговым предприятием».

В учетной системе предусмотрено два варианта отражения продажи основных средств. В первом варианте продажа отражается одним документом «Передача основных средств» .

Данный документ отражает сразу несколько операций:

доначисление амортизации за месяц выбытия;
списание основного средства с учета;
отражение задолженности по взаиморасчетам.

Во втором варианте предусмотрено перевод основного средства в состав основных средств, предназначенных для продажи. Данная операция отражается документом «Подготовка к передаче ОС» , после чего продажа отражается документом «Передача ОС» .

В статье будут рассмотрены оба варианта продажи основных средств (далее ОС), также будет акцентироваться внимание на схеме проводок документа «Передача ОС» при продаже по цене «ниже» и «выше» балансовой стоимости ОС с последующим отражением доходов и расходов в декларации о прибыли.

Пример:

В январе 2013 года предприятием был приобретен ноутбук стоимостью 3600,00 грн. в т. ч. НДС 600,00 грн. В январе 2013 ноутбук был введен в эксплуатацию, ОС был назначен срок использования 24 месяца. Способ амортизации прямолинейный, поэтому сумма амортизации в месяц составляет 125,00 грн.(3000/24). За 4 месяца была начислена амортизация по 125,00 грн. за месяц. Итого амортизация составила 500,00 грн. В июне 2013 года предприятие принимает решение продать ОС.

Документ «Передача ОС» используется, если сделка по передаче происходит позже, чем принято решение продавать его. Например, в июне руководством было принять решение продать ОС, а фактически продажа состоялась в августе.

При проведении документа будут сформированы проводки:

по доначислению амортизации за месяц выбытия. Дополнительно формируется проводка по забалансовому счету 09 «Амортизационные отчисления» в соответствии с Инструкцией №291;
по списанию амортизационных начислений;
по определению остаточной стоимости объекта и списание ее в бухгалтерском учете на специальный счет 286 «Необоротные активы и группы выбытия, удерживаемые для продажи» .

В отчете «Анализ субконто» сформируются следующие данные:

Если документ «Подготовка к передаче» не отражается, то такие же проводки будут сформированы в документе «Передача ОС» .

Рассмотрим хозяйственную операцию продажа основного средства по цене превышающей балансовую стоимость. Документ «Передача ОС» может быть оформлен как на основании документа «Подготовка к передаче ОС» так и самостоятельно. В нашем примере мы будем вводить на основании документа «Подготовка к передаче ОС» .

Документом «Передача ОС» формируются проводки:

В соответствии со статьей 146.13 НКУ: «сумма превышения доходов от продажи или иного отчуждения над балансовой стоимостью отдельных объектов основных средств и нематериальных активов включается в доходы плательщика налога». Поскольку стоимость продажи превышает стоимость приобретения, движение отразится по счетам 7 класса, в то время как по счету 9 класса расход не отразится (нет сумм и налогового назначения расходов). В налоговом учете по кредиту 712 счета отражается сумма дохода и сумма НДС, который входит в стоимость реализации ОС - 1625 грн. (4000 грн. - 2375 грн.), а по дебету - отражается сумма НДС (666,67 грн.). В Декларации по прибыли суммы по этим двум проводкам свернутся и покажут доход - 958 грн.

Передача по цене ниже балансовой стоимости также осуществляется документом «Передача ОС» , и формируются следующие проводки:

в бухгалтерском учете: по начислению доходов или расходов (проводки либо по счетам 7 класса, либо по счетам 9 класса) на всю сумму остаточной стоимости основного средства;
в налоговом учете: по начислению только доходов или только расходов (проводки либо по счетам 7 класса, либо по счетам 9 класса) на разницу между стоимостью продажи и остаточной стоимостью необоротного актива.

В соответствии со статьей 146.13 НКУ: «сумма превышения балансовой стоимости основных средств и нематериальных активов над доходами от продажи включается в затраты» .

Поскольку стоимость продажи ниже балансовой стоимости ОС, по 7 классу счетов не отражается доход (нет сумм и налогового назначения доходов).

Разница между стоимостью продажи и балансовой стоимостью ОС будет отражаться по 9 классу счетов. Стоимость продажи - 2800 грн. с НДС, следовательно, доход от продажи 2333,33 грн. (2800 грн. - 466,67 грн.), а остаточная стоимость ОС - 2875 грн. Поэтому в налоговом учете возникают затраты на сумму 41,67 грн. (2375 грн. - 2333,33 грн.). Это можно увидеть в проводке по 943 счету, по налоговому учету.

В Декларации по прибыли сумма затрат отразится в приложении «ІВ».

Рассмотрим порядок при выбытии ранее переоцененного основного средства «Ноутбук» и как происходит списание сумм дооценок за счет дополнительного капитала. Отразим переоценку документом «Переоценка ОС»

То, что при продаже ОС, будет отнесена сумма превышений дооценок над уценками в состав нерасроеделеной прибыли с одновременным уменьшением дополнительного капитала, определяется не в документе «Передача ОС» , а в документе «Подготовка к передаче ОС» .

Списание ОС с установленным флагом «Списывать сумму дооценок на нераспределенную прибыль» списывает всю сумму накопленную на счете 4231 «Дооценка основных средств» по этому ОС будет списана.

Объекты основных средств (ОС) могут выбывать из организации в том числе при их продаже. В таком случае, естественно, необходимо отразить в бухгалтерском учете выбытие объектов (п. 29 ПБУ 6/01). О том, какие бухгалтерские записи при этом составить, расскажем в нашей консультации.

Продажа ОС: проводки

Именно поэтому как доходы, так и расходы от продажи основных средств относятся не к доходам и расходам от обычных видов деятельности, а к прочим.

Так, в частности, прочими доходами являются поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров, а прочими расходами (п. 7 ПБУ 6/01), соответственно, расходы, связанные с продажей таких активов.

Для учета прочих доходов и расходов Планом счетов и Инструкцией по его применению предусмотрен счет 91 «Прочие доходы и расходы». Доходы от продажи основных средств отражаются по кредиту данного счета, а НДС и расходы, связанные с продажей (в т.ч. остаточная стоимость объекта ОС) – по дебету счета 91.

Помимо отражения доходов и расходов от продажи объекта ОС необходимо показать в бухгалтерском учете списание амортизации, начисленной на момент выбытия.

Покажем сказанное на примере.

Пример продажи основных средств

Организация на ОСНО продает объект основных средств за 97 000 рублей (кроме того НДС 18% - 17 460 рублей). Первоначальная стоимость объекта ОС – 163 000 рублей, а амортизация, начисленная на момент выбытия, составляет 82 500 рублей. Кроме того, организация понесла расходы на демонтаж объекта ОС силами сторонней организации в размере 8 000 рублей (НДС не облагается). Цена на объект ОС включала в себя также обязанность продавца за свой счет доставить основное средство покупателю. Эти услуги были оказаны сторонней организацией и составили 2 500 рублей (кроме того НДС 18% - 450 рублей).

Предположим, что других операций у организации в отчетном месяце не было.

Представим бухгалтерские записи по продаже объекта основных средств в таблице:

Операция	Дебет счета	Кредит счета	Сумма, руб.
Признан доход от продажи объекта ОС (97 000 + 17 460)	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	91, субсчет «Прочие доходы»	114 460
Начислен НДС от продажи	91, субсчет «НДС»	68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС»	17 460
Списана первоначальная стоимость проданного объекта ОС	01/В	01	163 000
Списана амортизация на момент выбытия	02	01/В	82 500
Списана остаточная стоимость проданного объекта ОС (163 000 – 82 500)	91, субсчет «Прочие расходы»	01/В	80 500
Отражены расходы на демонтаж объекта ОС	91, субсчет «Прочие расходы»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	8 000
Отражены расходы по доставке объекта ОС покупателю	91, субсчет «Прочие расходы»	60	2 500
Учтен НДС, предъявленный транспортной организацией	19 «НДС по приобретенным ценностям»	60	450
Принят входящий НДС к вычету	68, субсчет «НДС»	19	450
Отражена прибыль от продажи объекта ОС (114 460 – 17 460 – 80 500 – 8 000 – 2 500)	91, субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов»	99 «Прибыли и убытки»	6 000

Давайте разберемся сначала какие документы используется при продаже ОС в 1С 8.3 Бухгалтерия.

В 1С есть несколько документов по выбытию ОС:

Списание ОС ;
Подготовка к передаче ;
Передача ОС .

Последние два документа используются при реализации ОС. Документ Списание ОС используется только для его выбытия в рамках организации, например, списание ОС в связи с физическим износом.

Подготовка к передаче ОС

Документ Подготовка к передаче ОС используйте только если вы перед продажей прекращаете использовать основное средство, т. е. вывели его из эксплуатации.

Организация решила продать офисное помещение через агентство. Для этого 21 ноября офисное помещение было подготовлено к продаже и больше не эксплуатировалось.

Сформируйте документ Подготовка к передаче ОС в разделе ОС и НМА - Выбытие основных средств - Подготовка к передаче ОС .

В документе укажите ОС, которое возвращено из эксплуатации для его дальнейшей продажи.

Проводки

Формируются проводки:

Дт Кт - начисление амортизации за месяц выбытия ОС;
Дт Кт - списание накопленной амортизации для определения остаточной стоимости;
Дт Кт - списание первоначальной стоимости для определения остаточной стоимости.

Реализация ОС

29 ноября Организация осуществила реализацию швейного оборудования покупателю ООО «Камелия» по цене 247 800 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Оборудование Машина раскройная ленточная Typical GZ-1200B эксплуатировалось до его реализации.

Реализацию ОС оформите документом Передача ОС в разделе .

В документе укажите:

Документ подготовки , если ранее он был введен;
на вкладке Основные средства - реализуемое ОС;

Статья прочих доходов и расходов (графа Субконто ) должна иметь Вид статьи - Реализация основных средств .

Проводки

Формируются проводки:

Дт Кт - выручка от реализации ОС;
Дт Кт - списание остаточной стоимости;
Дт Кт - начисление НДС с реализации ОС.

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Сформируйте счет-фактуру на продажу ОС по кнопке Выписать счет-фактуру документа Передача ОС .

Нюансы: реализация недвижимости

Для этого 21 ноября офисное помещение было подготовлено к продаже и больше не эксплуатировалось.

Пошаговая инструкция по реализации недвижимости

Сформируем документ Передача ОС в разделе ОС и НМА - Выбытие основных средств - Передача ОС .

Если реализуются объекты недвижимости, то при продаже обязательна регистрация перехода прав собственности. Если передача недвижимости осуществляется до перехода прав собственности, то установите флажок Право собственности переходит после государственной регистрации на вкладке Дополнительно .

Проводки

При проведении документа на передачу ОС без перехода права собственности будет начислен НДС и доход по НУ (п. 3 ст. 271 НК РФ), а выручка по БУ не будет признаваться, т. к. она определяется в момент перехода права собственности.

Переход прав собственности покупателю

В дальнейшем переход права собственности оформите с помощью документа Реализация отгруженных товаров в разделе Продажи - Продажи - Реализация отгруженных товаров .

При его проведении НДС не будет начисляться, т. к. был исчислен в момент отгрузки, а будет признаваться выручка по БУ. Выручка по НУ признается на дату подписания акта (п. 3 ст. 271 НК РФ).

Нюансы: продажа автомобиля

29 июня Организация осуществила реализацию автомобиля Ford Mondeo покупателю ООО «Технология» по цене 401 200 руб. (в т. ч. НДС 18%). В этот же день автомобиль Ford Mondeo был снят с учета в ГИБДД.

Продажа автомобиля в 1с 8.3 пошаговая инструкция

Реализация авто не отличается от обычной реализации основного средства. Оформим документ Передача ОС в разделе ОС и НМА - Выбытие основных средств - Передача ОС .

Проводки

Снятие с регистрационного учета авто

Отразите снятие автомобиля с учета в ГИБДД в регистре сведений Регистрация транспортных средств вид операции Снятие с регистрационного учета в разделе Справочники - Налоги - Транспортный налог .

Для этого укажите транспортное средство, снимаемое с учета и когда оно было снято с учета.

Нюансы: восстановление амортизационной премии

Организация заключила с покупателем ООО «Камелия» договор на реализацию основного средства. Покупатель является взаимозависимым лицом, т. к. доля нашей Организации в его уставном капитале составляет 45%.

Пошаговая инструкция: реализация ОС и восстановление амортизационной премии

Сформируем документ Передача ОС в разделе ОС и НМА - Выбытие основных средств - Передача ОС .

Если при продаже восстанавливается амортизационная премия, то установите флажок Восстановить амортизационную премию на вкладке Дополнительно .

Проводки

В движениях документа будет сформированы следующие проводки по восстановлению амортизационной премии:

Дт Кт - сумма амортизационной премии восстановлена;
Дт Кт -списана остаточная стоимость.

Нюансы: убыток от реализации

29 июня Организация осуществила реализацию автомобиля Ford Mondeo покупателю ООО «Технология» по цене 401 200 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Остаточная стоимость основного средства (БУ = 647 856 руб., НУ= 453 499,20 руб.) превысила выручку от реализации. Оставшийся срок его полезного использования - 48 месяцев.

Пошаговая инструкция: реализация ОС с убытком

Оформление документа Передача ОС

Расчет финансового результата

Убыток по БУ учтен в полном размере в момент реализации (п. 31 ПБУ 6/01).

Убыток от продажи ОС по НУ включайте в состав косвенных (прочих) расходов равномерно в течение оставшегося СПИ (

В этой статье мы рассмотрим два вариант продажи ОС в 1С 8.3 — с восстановлением амортизационной премии и без. Пошаговая инструкция для подойдет и для 1С 8.2, единственное отличие — разные интерфейсы программы.

Реализация ОС без восстановления амортизационной премии

В данном случае ООО «Конфетпром» приобрел автомобиль Renault Duster за 800 000 рублей 1 января 2016 года. В тот же день было отражено , которое сформировало движение, показанное на рисунке ниже.

При закрытии февраля 2016 года по данному основному средству была начислена амортизация в размере 13 333,33 рублей, так как срок полезного использования составляет 60 месяцев (5 лет).

Допустим, что в марте того же года мы решили сделать продажу автомобиля. Отразить в 1С 8.3 это нужно документом «Передача ОС», а не «Списание ОС». Его можно найти в разделе «ОС и НМА».

Первым делом в созданном документе заполним его шапку. В качестве организации будет выступать ООО «Конфетпром». В поле «Местонахождение ОС» укажем то подразделение, за которым числится автомобиль. Продавать его мы будем компании «Евротрейд» по основному договору.

В табличную часть, которая расположена на вкладке «Основные средства» добавим позицию «Автомобиль Renault Duster». Все поля заполнятся автоматически, нам осталось только указать количество и цену продажи в 750 000 рублей. Остальные данные подлежат ручному корректированию.

В качестве субконто у нас по умолчанию останется «Реализация основных средств». Если вы откроете его карточку, то можете изменить использование по умолчанию для данного вида документа.

В рамках данного примера можно не вносить никаких изменений на вкладку «Дополнительно» и провести документ.

Документ создал шесть движений:

Дебиторская задолженность контрагента «Евротрейд» перед нашей организацией на сумму продажи автомобиля.
в размере 13 333,33 рублей за март 2016 года.
Перенесение всей начисленной амортизации за весь период на чет 02.01«Выбытие основных средств». Уменьшение остаточной стоимости Автомобиля по бухгалтерскому и налоговому учету
Перенос суммы изначальной стоимости автомобиля на остаточную стоимость основного средства («Выбытие основных средств»).
Отнесение остаточной стоимости ОС за вычетом амортизации на счет «Прочие расходы».
Отражение НДС.

Так же из данного документа вы можете сформировать все необходимые печатные формы, напрмер, «Акт о приеме-передаче» по унифицированной форме ОС-1, счет фактуру и прочие.

Как продать ОС с восстановлением амортизационной премии

Теперь рассмотрим случай, аналогичный описанному выше. В этой ситуации, при принятии к учету автомобиля Renault Duster, мы укажем амортизационную премию.

ЕЕ размер в процентах зависит от того, в какую группу входит ОС. В нашем случае автомобиль имеет срок полезного использования 60 месяцев, поэтому он будет соответствовать III группе. Амортизационная премия для данной группы составляет 30%.

Эти данные мы можем указать в документе принятия к учету ОС на вкладке «Амортизационная премия». Остальные данные документа мы менять не будем. Оставим все, как было в прошлом примере.

Так же здесь указываются счета учета затрат, подразделение, номенклатурная группа и счет затрат.

После проведения документ сформировал движения, показанные на рисунке ниже. В отличие от предыдущего примера здесь добавилась еще одна проводка, отражающая амортизационную премию.

Теперь перейдем к заполнению документа «Передача ОС». За основу возьмем ранее созданный документ из предыдущего примера.

В карточке документа перейдем на вкладку «Дополнительно». В поле «Восстановить амортизационную премию» нужно установить флаг, а так же ниже выбрать из списка статью «Восстановление амортизационной премии».

В результате проведения документ передачи ОС с амортизационной премией, в отличие от документа в предыдущем примере, сформировал два дополнительных движения. Именно они отражают восстановление амортизационной премии в размере 240 000 рублей.