Базовый вариант прогноза предусматривает, что цена на нефть в 2018 году составит 69,3 долл. США за баррель. Начиная с 2019 года стоимость нефти марки "Юралс" будет постепенно снижаться, опустившись до 57,9 долл. США за баррель к 2021 году.
По итогам 2019 года темп роста ВВП прогнозируется на уровне 1,4%. Замедление темпов экономического роста будет связано как с умеренным замедлением инвестиционной активности, так и снижением темпов роста потребительского спроса.
В целях повышения инвестиционной активности Правительство РФ разрабатывает план мероприятий, направленных на ускорение темпов роста инвестиций в основной капитал и повышение до 25% их доли в ВВП.
В 2019 году предстоит принять новую редакцию Бюджетного кодекса в качестве системного, стабильного и удобного для правоприменения закона.
Планируется принятие ряда мер по расширению доходной базы регионов, изменению разграничения полномочий между Российской Федерацией и субъектами РФ.
Одним из приоритетных направлений повышения эффективности бюджетных расходов в предстоящем периоде будет выступать развитие института государственных (муниципальных) программ на проектных принципах управления.
В числе системных мер предусматривается формирование стабильных налоговых условий для делового сообщества.
Так, в частности, предполагается повысить основную ставку НДС с 18% до 20% с фиксацией на постоянной основе ставки тарифа страховых взносов на уровне 30%. В целях минимизации влияния повышения ставки НДС на социально не защищенные группы людей льготные ставки НДС на основные социально значимые товары и услуги будут сохранены.
В целях стимулирования экспорта планируется обеспечить ускорение возмещения НДС экспортерам путем снижения пороговых значений совокупных сумм налогов с 7 до 2 млрд рублей.
Предусматривается введение с 1 января 2019 года нового режима налогообложения для нефтяного сектора - налог на дополнительный доход при добыче углеводородного сырья (НДД), который будет осуществляться в тестовом режиме на отдельных участках недр.
Для обеспечения благоприятных условий деятельности малого бизнеса будет разработан новый специальный налоговый режим - система налогообложения в виде налога на профессиональный доход.
Планируется продление моратория на функционирование института КГН (с ограничением срока действия такого института до 2023 года).
В планах также расширение перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН (растениеводство и животноводство).
С 2019 года может быть отменена пониженная ставка акциза в отношении вин, игристых вин с защищенным географическим указанием и с защищенным наименованием места происхождения. В отношении винограда, используемого производителями винодельческой продукции, может быть введен статус подакцизного товара.
Для стимулирования использования электронных сервисов предлагается снизить размер государственной пошлины до нуля при подаче заявления о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в форме электронного документа (старт за ноль).
В планах также отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов и использующими "онлайн" ККТ.
Планируется предусмотреть возможность уплаты налоговых платежей через МФЦ.
В 2019 - 2021 гг. планируется продолжить реализацию комплекса мер по улучшению администрирования доходов бюджетной системы, в том числе за счет дальнейшей цифровизации налогового администрирования.
Совещание.
Вступительное слово Дмитрия Медведева:
Продолжаем наши подготовительные совещания в рамках бюджетных процедур.
На отдельных отраслевых совещаниях мы пришли к определённым решениям по расходам на развитие промышленности, транспорта, сельского хозяйства, оборонки, по финансированию социальной сферы, по мерам поддержки региональных бюджетов. Вчера мы с частью присутствующих здесь коллег . Сегодня рассмотрим предложения Минфина по основным направлениям бюджетной политики и более детальные бюджетные проектировки, которые подготовлены по итогам этих отраслевых совещаний. Ещё раз в укрупнённом виде пройдёмся по развилкам. В середине сентября, после рассмотрения Правительственной комиссией по бюджетным проектировкам, мы обсудим бюджет на заседании Правительства, как это полагается. И в целом до 1 октября планируется внесение в Государственную Думу всего бюджетного пакета. Прошу всех это учитывать, имея в виду, что времени остаётся немного.
Участники совещания
-
Список участников совещания об основных направлениях бюджетной политики и об основных параметрах федерального бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, 31 августа 2017 года
На какие моменты хотел бы обратить внимание?
Первое. Мы договорились, что исходим из базового варианта прогноза. Факторов неопределённости действительно хватает. Надо спокойно, без завышенных ожиданий их учитывать. И внутренние проблемы, конечно, существуют, и внешние вызовы, которых не стало меньше. В этих условиях сдержанная, аккуратная бюджетная политика – это, наверное, оптимальный вариант для того, чтобы сохранить уровень государственного долга на приемлемом уровне, обеспечить устойчивость и сбалансированность всей финансовой системы. В последние годы, несмотря на множество негативных факторов, надо признаться, мы к бюджетной стабильности привыкли и воспринимаем её как само собой разумеющееся. Но это совсем не так. Прежде всего это результат нашей с вами совместной работы и жёсткой бюджетной политики, которую Правительство проводило все эти годы, хотя это было непросто.
Контекст
Целевые ориентиры остаются прежними: четырёхпроцентный уровень инфляции, постепенное снижение бюджетного дефицита. Новый бюджет также это будет учитывать.
Второе. Бюджет должен быть сбалансирован. Это позволяет уверенно финансировать социальные обязательства. Зарплаты, стипендии, пенсии и пособия должны быть гарантированы бюджетными ресурсами, что бы ни происходило с ценами на нефть. Хотя там есть разные предположения.
Сейчас мы с этой задачей в целом
справляемся, в том числе благодаря резервам, которые мы создавали. В новом
бюджете также должны быть предусмотрены необходимые средства. Для этого мы
приняли два важных решения. Одно из них касается нового бюджетного правила. Так
называемая цена отсечения на нефть марки «Юралс» фиксируется и ежегодно,
начиная со следующего, 2018 года, будет индексироваться на 2%.
Во-вторых, мы объединяем ресурсы наших суверенных фондов. Фонд остаётся один – Фонд национального благосостояния. Теперь в него будут направляться все дополнительные нефтяные «сверхдоходы». При этом целевое использование, назначение средств Фонда национального благосостояния не меняется.
И наконец, третье. Вчера на совещании мы отмечали определённые позитивные сдвиги, которые наметились в экономике. По этому поводу есть разные оценки. По данным Минэкономразвития, во II квартале рост ВВП ускорился до весьма уже неплохих цифр. Но пока эти тенденции не являются устойчивыми, чтобы можно было говорить о качественном изменении экономической ситуации. Это нужно иметь в виду. Мы обсудили тем не менее, что нужно сделать, чтобы закрепить такого рода позитивные сдвиги, и в смысле налогового, и в смысле таможенно-тарифного регулирования. Бюджетная политика также должна стимулировать изменения и развитие реального сектора, то есть промышленности и сельского хозяйства, создавая условия для долгосрочного экономического роста.
У нас используется проектный подход. Я вчера тоже проводил совещание по этому поводу. Ещё раз хочу отметить, что новые проекты, приоритеты новые мы создавали именно для того, чтобы сконцентрировать на них финансирование. Это нужно иметь в виду и отраслевым ведомствам, и нашим общеэкономическим ведомствам, и руководству Правительства, когда мы принимаем решения о том, что сохраняем для финансирования, а что не сохраняем. Очевидно, что приоритеты на то и приоритеты, что они должны финансироваться в преимущественном порядке.
11 июля 2018 года Министерство финансов опубликовало новый Проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики. В рамках этого документа власть будет осуществлять экономическое регулирование в 2019 году, а также в плановый период с 2020 по 2021 год. Так о чем же говорится в Проекте, и каких изменений следует ожидать россиянам?
База для преобразований
Первая часть документа – это перечисление тех итогов и результатов, которых уже удалось добиться благодаря бюджетной политике 2017-2018 годов. Здесь говорится, что планомерные действия правительства обеспечили стране:
- Формирование устойчивой экономической среды, которая отличается стабильностью даже в условиях постоянных изменений цен на нефть. Константными остаются не только налоговые и неналоговые условия, но и показатели инфляции.
- Создание конкурентного пространства, в котором отсутствуют барьеры для раскрытия личности и, наоборот, наличествуют перспективы для развития человеческого капитала.
Властям удалось выработать многообещающую траекторию экономического роста, характеризующуюся:
- повышением валового внутреннего продукта;
- расширением спектра динамично развивающихся сфер;
- восстановлением системы инвестиционных вложений;
- стабилизацией заработных плат населения;
- рентабельностью отечественной промышленности, что выражается в активном экспорте продукции.
Будущие планы
В Проекте отмечается, что внешнеэкономические условия 2019, 2020 и 2021 года могут оказаться крайне нестабильными и даже неблагоприятными, – например, в том случае, если США ужесточат санкции в отношении Ирана, что приведет к дисбалансу на международном рынке нефти, и, возможно, к обвалу цен. Именно поэтому основные направления бюджетной политики России будут сконцентрированы вокруг внутренних структурных реформ, которые позволят снизить зависимость от внешних факторов.
Какой окажется экономика: прогнозы
Ожидается, что в 2019 году темпы экономического роста замедлятся – снизится не только инвестиционная активность, но и потребительский спрос, и показатели роста реальных заработных плат (с ожидаемых 6,3% к концу этого года до менее 1% в следующем). Станет ниже и норма сбережения, т.е. люди начнут сильнее урезать собственные потребительские расходы, – это значение упадет с 3,5% в настоящем году до 2,6% в 2019 году. Однако министры прогнозируют адаптацию экономики к непростым условиям уже к 2020 году, чему поспособствует:
- перераспределение средств государственного бюджета;
- привлечение в бизнес инвесторов (долю инвестиций в ВВП планируется поднять с нынешнего 21,5% до 25%);
- создание условий для развития частного предпринимательства.
Последнее будет достигнуто путем разработки стабильной и необременительной налоговой и тарифной политики на ближайшие 6 лет (т.н. «донастройка»), а также системы стимулирующего банковского регулирования. Само государство перестанет жестко контролировать малый и средний бизнес, предоставив их участникам больше свободы для ведения дел.
Изменения налогового законодательства
В 2019 году власти собираются принять новую редакцию Бюджетного кодекса (БК). В целях смягчения налогового обложения на бизнес-сектор НДС для потребителей планируется поднять с 18% до 20%, а тариф страховых взносов для работодателей оставить неизменным – 30%.
Для льготников и социально незащищенных категорий населения НДС на жизненно важные товары и услуги первой необходимости останется таким же, как и сейчас. Помимо этого изменения могут коснуться:
| Наименование | Что произойдет |
|---|---|
| Налог на движимое имущество | Возможна отмена |
| Процесс возмещения НДС экспортерам | Станет более быстрым |
| Инвестиционный налоговый вычет | Впредь ИНВ смогут применять все члены Консолидированной группы налогоплательщиков Расширится сфера использования ИНВ на компенсацию затрат у тех людей, которые осуществляют деятельность в рамках договора о комплексном освоении территории (возведение объектов строительной, социальной или транспортной инфраструктуры) |
| Налог на профессиональные доходы (пилотный проект в 4 субъектах с 2019 года) | Его понадобится платить самозанятым людям, которые не зарегистрированы как ЮЛ или ИП (например, няням, репетиторам и др.). Сумма может составить 3-6% от заработной платы |
| Тарифы страховых взносов для резидентов Территории опережающего социально-экономического развития в Дальневосточном округе РФ и для резидентов Свободного порта Владивостока | Будут полагаться льготы и преференции в том случае, если резиденты откроют здесь новые предприятия до 31 декабря 2025 года |
| Нефтяная отрасль | С 1 января 2019 года появится новый тестовый налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД). Его апробация пройдет лишь в некоторых регионах. При этом вывозная таможенная пошлина и налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) окажутся снижены. |
| Транспортировка нефти | С 1 января 2019 года до 2024 года будет постепенно снижаться экспортная пошлина на нефть и нефтепродукты (т.н. «завершение нефтегазового налогового маневра») – с 30% до 0%. При этом НДПИ вырастет пропорционально сниженному значению. будут предложены особые виды компенсаций – это отрицательный акциз (для НПЗ, выпускающих бензин) и т.н. «плавающий» акциз, которые частично возместят предприятиям операционные издержки и поддержат нефтяной рынок в целом. |
| Налогообложение на недвижимое имущество физических лиц | Будет продолжен переход на взносы, рассчитываемые из кадастровой стоимости объектов |
Создание конкурентной среды
Власти продолжат формировать открытое пространство для ведения честной предпринимательской деятельности. Главный приоритет этого направления – повсеместное внедрение цифровых источников хранения и обработки информации и, в частности, создание единой информационной базы налоговых и таможенных органов.
Недавно открывшимся компания и фирмам будет предложена льгота под названием «старт за 0», – если заявление о регистрации ИП или ЮЛ будет подано в электронном формате, платить пошлину за него не понадобится. Так власти планируют поддержать начинающие организации.
Впредь в вопросе спонсорства и государственной помощи приоритет получат национальные проекты. Для этих целей будет использоваться сбережения Фонда развития инфраструктуры, который появится в 2019 году. Финансирование и поддержка ключевых разработок будет вестись федеральными и региональными властями вместе. Чтобы субъекты были заинтересованы в максимальном раскрытии собственных экономических потенциалов, федеральные власти предоставят им возможность получать ежегодные гранты в размере 20 000 000 000 рублей за достижение наивысших темпов роста налогового потенциала.
Как депутаты принимали бюджет на 2019-2020 год: видео
Минфин России подготовил проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019–2021 годы. Чиновники представили его общественности в докладе и фактически раскрыли свои планы на изменение налогов для бизнеса и граждан в ближайшие 3 года. Приятно, что отчетов должно стать меньше, но контроля, что очевидно, но неприятно, - больше.
Что случилось?
Минфин России представил общественности доклад «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов», в котором раскрыл свои планы по наполнению бюджета, а также расходованию средств федерального бюджета на разные статьи. Поскольку расходы будут увеличиваться каждый год, то и доходы необходимо также увеличивать, отмечают чиновники. За счет каких мер они намерены этого добиться?
Налоги как способ увеличить доходы бюджета
Поскольку в период до 2021 года запланирован рост расходов на важные направления, например, на здравоохранение чиновники намерены истратить:
- до 459,5 млрд рублей в 2019 году;
- до 563,2 млрд рублей в 2020 году;
- до 572,5 млрд рублей в 2021году,
то и доходы бюджета должны вырасти. Поэтому, по мнению Минфина, повышение НДС с 18% до 20% необходимо и уже практически свершившийся факт. В качестве компенсации для налогоплательщиков за эту непопулярную меру чиновники предлагают ускорить возмещение НДС. В частности, для экспортеров товаров и услуг предусмотрено снижение с 7 до 2 млрд рублей порога совокупной суммы налогов, уплаченных за 3 предшествующих года. Достижение такого размера уплаченнных налогов дает экспортеру право возмещать НДС заявительным порядком, без представления в налоговые органы банковской гарантии или договора поручительства.
Также с целью пополнения бюджета и выведения из тени значительного числа граждан, зарабатывающих самостоятельно, чиновники решили ввести новый специальный налоговый режим — систему налогообложения профессионального дохода физлиц, не имеющих наемных работников. Речь идет о доходах самозанятых граждан, а для исчисления и перечисления налога будет использоваться специальная программа, разработанная на основе новых информационно-технологических решений. С ее помощью налогоплательщики в автоматическом режиме, с применением специального мобильного приложения, смогут обмениваться информацией с органами ФНС. Налоговая отчетность для такой категории налогоплательщиков не предусмотрена. Эксперимент по внедрению системы должен начаться с 1 января 2019 года в четырех субъектах РФ.
Кстати, НДФЛ Минфин изменять не планирует, но намерен серьезно изменить подход к его администрированию, а заодно заняться и условиями предоставления налоговых вычетов по НДФЛ.
Новый порядок администрирования НДФЛ и налоговых вычетов
Чиновники предусмотрели в своем проекте уточнение порядка обложения НДФЛ в части применения имущественного налогового вычета при продаже имущества, полученного на безвозмездной основе, а также в порядке дарения или наследования. Кроме того, изменится подход к предоставлению имущественных вычетов налогоплательщикам по процентам, если кредит был получен в целях рефинансирования ипотеки, или же кредит получен налогоплательщиком в соответствии с программой помощи отдельным категориям заемщиков по ИЖК, оказавшихся в сложной финансовой ситуации.
Если налогоплательщик по каким-то причинам не задекларирует свой доход от продажи недвижимого имущества, то налоговики смогут самостоятельно начислить ему налог с учетом кадастровой стоимости такой недвижимости. Отдельно специалисты Минфина подчеркнули необходимость уточнения порядка признания расходов при определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения ожидает отмена обязательного декларирования доходов, поэтому для них чиновники уточнят порядок исчисления и уплаты НДФЛ.
Льготные режимы налогообложения: отчетов меньше, видов деятельности больше
Главное, что пообещали чиновники представителям малоги бизнеса, в частности ИП, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов и использующими онлайн-ККТ, — это отмена обязанности представления налоговой декларации. То есть предпринимателю больше не нужно будет отчитываться перед ФНС. Одновременно Минфин анонсировал расширение перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять ПСН. В этот список чиновники собираются в ближайшее время добавить:
- виды деятельности, связанные с растениеводством и животноводством;
- услуги, связанные с этими видами деятельности.
Субъекты РФ получат полномочия устанавливать ограничения для применения ПСН на своей территории. Такие ограничения, по мнению Минфина, могут быть связаны с:
- общей площадью сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков;
- общим числом автотранспортных средств и судов водного транспорта;
- общим числом объектов розничной торговли и общественного питания и (или) их общей площади.
По имущественным налогам Минфин планирует завершить переход к налогообложению объектов недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости. А также чиновники сообщили о том, что уже с 1 января 2019 года движимое имущество организаций перестанет быть объектом обложения налогом на имущество. Для физлиц такая преференция, к сожалению, не предусмотрена. Но им чиновники предложили уточнить порядок исчисления налога на имущество с установлением коэффициента, ограничивающего ежегодное увеличение суммы налога, исчисляемого на основании кадастровой стоимости. В результате таких поправок налог может быть увеличен мексимум на 10% по сравнению с предыдущим годом.
Страховые взносы: заморозка тарифов
Минфин пообещал зафиксировать до 2021 года тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с предельной величиной базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины на бессрочный период. Также все тарифы страховых взносов на все виды обязательного социального страхования будут зафиксированы на уровне 30%. В планах чиновников есть и расширение пониженных тарифов страховых взносов, а также освобождение от обложения ими некоторых видов компенсационных выплат, например, по оплате стоимости проезда и провоза багажа к месту проведения отпуска и обратно работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Налоговый и Бюджетный кодексы вообще пора переписать
Об этом заявил глава Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров на слушаниях, посвященных обсуждению будущего бюджетной политики. И вот почему: за 20 лет существования в Налоговый кодекс было внесено несколько десятков тысяч поправок, и на сегодняшний день он устарел и тормозит развитие экономики. Про Бюджетный кодекс Макаров высказался таким образом:
Сегодня ни регионы, ни потребители не понимают, что там написано.