Малый бизнес и новая система специальных режимов налогообложения. Специальный налоговый режим: понятие и виды Спец налог режимы

Имеет ли право налогоплательщик, продавший квартиру, которая была у него в собственности 4 года, право на имущественный налоговый вычет в размере полученных от реализации средств

3.имеет, но в размере не более 2 млн. руб.

Имеет ли право индивидуальный предприниматель на профессиональный налоговый вычет в случае приобретения помещения, используемого для как ля жилья, так и для производственных нужд

2.не имеет

3. имеет только в части расходов на приобретение производственной площади, в случае возможности выделения таких расходов.

Имеет ли налогоплательщик – индивидуальный предприниматель право на профессиональный налоговый вычет, если он не может документально подтвердить свои расходы

1.имеет в размере заявленных расходов

2.имеет в размере 20% дохода

3.не имеет

2.имеет в размере 20% дохода

3.имеет в размере от 20 до 40% дохода в зависимости от вида деятельности

4.не имеет

Имеют ли право субъекты Федерации изменять размеры налоговых вычетов

2.имеют в пределах, установленных НК РФ

3.имеют только по социальным и имущественным налоговым вычетам в пределах, установленных НК РФ

Какова ставка НДФЛ налогоплательщика – нерезидента, получившего доход на территории РФ

Какова ставка НДФЛ налогоплательщика - российской организации, получившего дивиденды от участия в деятельности другого российского предприятия

Налогоплательщик – преподаватель медицинского ВУЗа, получил доход по месту основной работы и за консультирование в клинической больнице. По какой ставке он заплатит НДФЛ

Что является объектом налогообложения налогом на прибыль

1.доходы организаций

2.материальная выгода

3.прибыль налогоплательщика

4.валовая прибыль

Как классифицируются полученные налогоплательщиком доходы

1.доходы от основной деятельности и остальные виды доходов

2.доходы от реализации товаров (работ, услуг) и от реализации имущества

3.доходы от реализации и внереализационные доходы

К какой группе налогов относится налог на прибыль организаций

1.к федеральным налогам

2.к региональным налогам

3.к местным налогам

В какой бюджет поступает налог на прибыль

1.в региональный

2.в региональный и местный

3.в федеральный

4.в федеральный и региональный

Являются ли плательщиками налога на прибыль банки и страховые компании

3.являются по основной деятельности

Являются ли казино плательщиками налога на прибыль

Уменьшает ли доход организации, исчисляемый в целях налогообложения прибыли, отрицательный результат от реализации товаров (работ, услуг)

1.уменьшает

2.не уменьшает

3.уменьшает в случаях, предусмотренных законодательством

Какой размер налоговой ставки применяется в настоящее время при налогообложении прибыли

1.в зависимости от вида деятельности

2.в зависимости от форм собственности

3.20% для всех форм собственности и видов деятельности

Имеют ли право органы власти субъектов федерации менять ставку налога на прибыль

1.имеют, но не более, чем на 4,5%

2.не имеют

3.имеют в любом размере

Учитываются ли авансы, полученные в качестве предоплаты товаров (работ, услуг) при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль по методу начисления

Учитываются ли средства, полученные в виде взноса в уставный фонд, при определении налоговой базы по налогу на прибыль

Учитываются ли средства, полученные по договору кредита или займа при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль

Что понимается под расходами предприятия в целях налогообложения прибыли

1.любые понесённые затраты

2.затраты на производство

3.экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты

4.затраты, понесенные в пределах установленных нормативов

Включаются ли в стоимость материальных расходов расходы на спецодежду

3.включаются только для отраслей, которым законодательством определено обязательное применение спецодежды

Включаются ли в расходы на оплату труда премии, полученные по итогам года

1.включаются, если выплаты предусмотрены трудовым договором

2.включаются в любом случае

3.не включается

Сколько видов амортизации предусмотрено в целях налогообложения прибыли

3.в зависимости от учетной политики предприятия

К каким видам расходов относятся расходы в виде процентов по долговым обязательствам

1.к расходам от реализации

2.к внереализационным расходам

Снижают ли налогооблагаемую базу затраты на аннулированные производственные заказы

Что такое сомнительный долг

1.любая задолженность, не погашенная в срок

2.любая задолженность, не погашенная в течение налогового периода

3.задолженность, не погашенная в течение 90 дней

4.любая задолженность, не погашенная в срок, не обеспеченная залогом или банковской гарантией

Каков размер резерва по сомнительным долгам, включающийся в расходы налогоплательщика

1.вся сомнительная задолженность

2.безнадежная задолженность

3.задолженность со сроком возникновения 90 дней + ½ задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней

Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы на выплату дивидендов

Какой метод признания доходов и расходов для целей налогообложения прибылиприменяет организация с ежеквартальным объемом реализации 1 млн. руб.

1.любой, в зависимости от выбранной учетной политики

2.метод начисления

3.кассовый метод

Какой метод признания доходов и расходов применяется для целей налогообложения прибылибанками

1.кассовый

3.метод начисления

Какой метод признания доходов и расходов для целей налогообложения прибылиприменяется организацией с ежеквартальным объемом выручки от реализации 800 тыс. руб.

2.метод начисления

3.кассовый метод

В течение какого времени налогоплательщик имеет право осуществлять перенос убытков на будущее для целей налогообложения прибыли.

4. срок не ограничен

Иностранная организация, осуществляющая сдачу во фрахт пассажирское судно платит налог по ставке

Иностранная организация получила дивиденды от российской организации. Какая ставка налога на прибыль применяется?

Российская организация получила дивиденды от российской организации. Какая ставка применяется?

Каков порядок исчисления налога на прибыль

1.авансовыми платежами

2.квартальными платежами

3.годовыми платежами

Каков налоговый период по налогу на прибыль

3.квартал

Производит ли организация, имеющая филиалы, расчет налога на прибыль, поступающего в федеральный бюджет, путем распределения сумм по подразделениям

Что такое налоговый учет

1.разновидность бухгалтерского учета

2.раздельный учет доходов и расходов от реализации и внереализационных

3.система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов

Материальные затраты относятся

1.к прямым расходам

2.к косвенным расходам

3. к прямым расходам в соответствии с применяемой учетной политикой

Расходы на проведение аудиторной проверки относятся

1.к прямым расходам

2.к косвенным расходам в соответствии с применяемой учетной политикой

Прямые расходы списываются

Косвенные расходы списываются

1.в полном объеме на расходы текущего периода

2.частично распределяются на расходы будущих периодов

К какому виду налогов относится водный налог

1.федеральный

2.региональный

3.местный

Кто является плательщиком водного налога

1.физические лица, пользующиеся водными ресурсами

2.юридические лица, пользующиеся водными ресурсами

3.юридические и физические лица, пользующиеся водными ресурсами

Каков налоговый период по водному налогу

1.квартал

140. Как определяется налоговая база при заборе воды при расчете водного налога

1.в процентах к объему реализации налогоплательщика

3.как объем воды, забранный из водного объекта за налоговый период

141. Как определяется налоговая база по водному налогу при использовании водных объектов в целях электроэнергетики

1.как количество произведенной электроэнергии

2.в твердых суммах за налоговый период

3.как объем потребляемой воды

142. Изменится ли ставка водного налога при заборе воды сверх лимитов

2.увеличивается в 2 раза

3.увеличивается в 5 раз

К какой группе налогов относится НДПИ

1.федеральный

2.региональный

3.местный

В какой бюджет поступает НДФН

1.федеральный

2.региональный

3.федеральный и региональный

4.местный

Как осуществляется постановка налогоплательщика НДПИ на учет

1.по месту регистрации физического лица

2.по месту регистрации юридического лица

3.по месту нахождения участка недр, предоставляемого налогоплательщику в пользование

Что из перечисленного не является объектом налогообложения НДПИ

1.полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства

2.общераспространенное полезное ископаемое, добытое индивидуальным предпринимателем и используемое для личных нужд

3.добытые геологические коллекционные материалы

4.горючий природный газ, добываемый из нефтяных скважин

5.соль природная

Каков порядок определения количества добытого полезного ископаемого при расчете налоговой базы по НДПИ

1.прямым методом

2.косвенным методом

3.в зависимости от того, какой метод отражен в учетной политике

4.только если невозможно определить прямым методом, то применяется косвенный

Какова величина налогового периода по НДПИ

3.квартал

Какой вид налоговой ставки применяется при расчёте НДПИ

1.адвалорная

2.специфическая

3.в зависимости от вида полезного ископаемого

Применяется ли нулевая ставка налога на добычу полученных ископаемых

3.да, но только в случаях, предусмотренных НК РФ

4.да, по решению Правительства РФ

Какой документ устанавливает регламент специальных налоговых режимов

1.бюджетный Кодекс РФ

2.Конституция РФ

3.Постановление Правительства РФ

4.Налоговый Кодекс РФ

Является ли переход на уплату Единого сельскохозяйственного налога добровольным

Какие из перечисленных налогов платят сельскохозяйственные производители-организации, перешедшие на ЕСХН

1.транспортный налог

2.налог на прибыль

4..налог на добавленную стоимость по импортным операциям

Ответ: 1,3,4,5

Имеют ли право организации, имеющие филиалы, перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога

Что признается объектом налогообложения единым сельскохозяйственным налогом

2.прибыль

3.выручка от реализации

4.доходы минус расходы

Какова величина налогового периода по единому сельскохозяйственному налогу

2.квартал

Кто является плательщиком единого налога при упрощенной системе налогообложения

1.организации

2.индивидуальные предприниматели

3.организации и индивидуальные предприниматели

Является ли переход на УСН добровольным

Что является объектом налогообложения при УСН

2. доход минус расход

3.выручка от реализации

4.доход или доход минус расход по выбору налогоплательщика

Какова величина налоговой ставки при налогообложении дохода за минусом расхода

4.15%, но по решению региональных властей она может быть снижена до 5%.

Имеет ли право налогоплательщик УСН на перенос убытков на будущее

3.да, но только убытков, полученных в период работы на УСН

При УСН перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, является

1.открытым

2.закрытым

Минимальный налог, предусмотренный при УСН для плательщиков, объект налогообложения которых доходы минус расходы, зачисляется

1.в федеральный бюджет

2.в региональный бюджет

3. в социальные фонды Ответ:3

Как списываются расходы на приобретение основных средств у предприятий, перешедших на УСН

1.применяется линейный метод начисления амортизации

2.применяется любой метод начисления амортизации, предусмотренный НК РФ

3.сразу в момент постановки оборудования на учет

Имеет ли индивидуальный предприниматель, использующий труд 2-х наемных работников, право на переход на уплату патента

Уменьшают ли сумму единого налога, взимаемого в связи с применением УСН, отчисления в Пенсионный фонд

3.уменьшают, но не более чем на 50%

Имеет ли право организация, выручка от реализации которой за 9 месяцев, предшествующих переходу на УСН, составляет 8 млн. руб., численность работников 93 чел. и остаточная стоимость оборудования 112 млн. руб., перехода на УСК

Предполагается ли уплата единого налога при УСН авансовыми платежами

Является ли добровольным переход на ЕНВД

Кто принимает решение о введении ЕНВД

1.Муниципальные представительные органы власти

2.Законодательные органы власти субъекта федерации

3.Министерство финансов РФ

4.Федеральная налоговая служба РФ

Какие из перечисленных видов деятельности могут быть переведены на ЕНВД

1.строительство и ремонт

2.бытовые услуги

3.аудиторские услуги

4.розничная торговля в стационарных помещениях площадью до 150 кв.м

5.медицинские услуги

6.оказание услуг по хранению автотранспортных средств

Ответ: 2, 4,6

Что такое вмененный доход

1.годовой доход налогоплательщика за предыдущий налоговый период

2. среднегодовой доход налогоплательщика за предшествующие 5 лет в сопоставимых ценах

3.потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитанный с учетом факторов, непосредственно влияющих на получение дохода

Что такое базовая доходность по ЕНВД

1.среднегодовой доход налогоплательщика, рассчитанный за 5 лет на единицу физического показателя

2.условная месячная доходность на единицу физического показателя

Какова величина налогового периода по ЕНВД

3.квартал

Какова величина налоговой ставки по ЕНВД

1.ставка зависит от видов деятельности

Имеют ли право плательщики ЕНВД на уменьшение суммы налога на размер выплат на обязательное пенсионноестрахование работников

3.имеют, но не более чем на 50%

Куда зачисляются суммы ЕНВД

1.в федеральный бюджет

2.в бюджеты разных уровней и государственные внебюджетные фонды

3.в федеральный бюджет и Пенсионный фонд

4.на счета органов казначейства с последующим распределением в соответствии с бюджетным законодательством

Кто является налогоплательщиком при выполнении соглашения о разделе продукции

1.организации и физические лица, участвующие в разработке месторождений, предусмотренных Законом РФ «О соглашениях о разделе продукции»

2.организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся инвесторами соглашения о разделе продукции

Являются ли инвесторы соглашения о разделе продукции плательщиками НДПИ

Что признается доходом инвестора соглашения о разделе продукции

1.полученная прибыль от реализации и внереализационный доход

2.выручка от реализации

3.стоимость прибыльной продукции, принадлежащей инвестору по условиям соглашения и внереализационные доходы

Кто является плательщиком транспортного налога

1.юридические лица

2.юридические и физические лица

3.лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства

Кем устанавливается транспортный налог

1.Министерством по налогам и сборам

2.Налоговым Кодексом

3.Налоговым Кодексом и законами субъектов федерации

Что является объектом налогообложения

1.грузовые и легковые автомобили

2.самолеты и вертолеты, теплоходы и яхты

3.транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ

От чего зависит налоговая база по автомобилям при расчете транспортного налога

1.в зависимости от страны изготовителя

2.в зависимости от срока службы автомобиля

3.в зависимости от мощности автомобиля в л.с

Имеют ли право органы власти субъекта федерации на произвольное установление ставки транспортного налога

3.имеют право изменять ставку в 3 раза в сторону повышения

4.имеют право изменять ставку в 5 раз в любую сторону

Допускается ли установление дифференцированной налоговой ставки транспортного налога в зависимости от категории транспортного средства

Налог на имущество организаций устанавливается:

1.Налоговым Кодексом РФ

2.Бюджетным кодексом РФ

3.Законами субъектов федерации

4.Налоговым Кодексом РФ и законами субъектом федерации

Кто является налогоплательщиком налога на имущество организаций

1.российские организации

2.российские организации и индивидуальные предприниматели

3.российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство или имеющие имущество на территорию РФ

Что является объектом налогообложения налогом на имущество организаций

1.основные фонды и нематериальные активы

2.основные фонды и оборотные активы

3.движимое и недвижимое имущество, учитываемое в балансе в качестве объектов основных средств

Как рассчитывается налоговая база по налогу на имущество организаций

1.как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения

2.как среднегодовая стоимость основных фондов

3.как среднегодовая стоимость основных и оборотных фондов

По какой стоимости учитывается имущество организаций в целях налогообложения налогом на имущество

1.по первоначальной

2.по остаточной

Какова величина налогового периода по налогу на имущество организаций

3.квартал

Если по налогу на имущество организаций предусматривается отчетный период, то какова его длина

1.не предусматривается

2.квартал, полугодие, 9 месяцев

3.квартал

Кем устанавливается налоговая ставка по налогу на имущество организаций

1.Налоговым кодексом РФ

2.Бюджетным кодексом РФ

3.Федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год

4..Законами субъектов федерации в пределах не более 2,2%

Предусматриваются ли налоговые льготы по налогу на имущество организаций

В какой бюджет уплачивается налог на недвижимое имущество обособленного подразделения организаций

1.в бюджет региона, где зарегистрировано основное подразделение организации

2.в бюджет региона, где зарегистрировано обособленное подразделение организации

3.в бюджет региона по местонахождению объекта недвижимого имущества

Каков крайний срок сдачи налоговой декларации по налогу на имущество организаций

Специальные налоговые режимы разрабатываются государством для регуляции отдельных отраслей бизнеса, а также упрощения уплаты налогов. Кроме того, они помогают откорректировать налоговую систему и разработать индивидуальные подходы к разным категориям граждан. Какими бывают специальные налоговые режимы, и какие функции они выполняют – посмотрим далее.

Понятие и разновидности специальных налоговых режимов

Специальный налоговый режим (СНР) – это вид налогообложения, имеющий отличительные характеристики от общеустановленных в Налоговом кодексе РФ, за исключением раздела 8.1, в котором и прописаны нормы, регулирующие СНР.

Среди специальных налоговых режимов выделяют пять режимов:

. Упрощенная система уплаты налогов или так называемая “упрощенка”, которая, как правило, используется при ведении бизнеса. Она включает большое количество выплат, которые находятся в рамках медицинского и пенсионного страхования. Такая система не является принудительной, и предполагает две формы, введенные с 2014 года. По УСН, налоговые ставки на доходы составляют 6%. Однако если это доходы, выплачиваемые государству и уменьшенные на размер расходов, ставка составляет 15%.
. Этот вид налогового режима также называют “вмененкой”. Единые налоги на вмененные доходы с 2016 года также стали непринудительными. Такая система, как правило, используется вместе с основной системой налогообложения. Она предназначена для специальных видов деятельности, включая ветеринарные услуги, бизнес по автотранспорту и недвижимостью, рекламу и проч.
. Система налогообложения, регулирующая сельское хозяйство, которая помогает в работе товаропроизводителей сельскохозяйственного типа. Она применяется вместо налога на прибыль, имущество и НДС. С 2017 года ставка с 18% поднялась до 24%.
ПСН . Это патентная система, введенная для регуляции патентной деятельности. Она может быть использована только теми индивидуальными предпринимателями, которые заняты в особых видах деятельности, указанных на сайтах налоговых служб субъектов РФ. Такая система заменяет НДС, налог на имущество физических лиц, НДФЛ. Ставка составляет 6%.
СРП . Такая система применяется редко и актуальна только при уплате налогов во время выполнения соглашения о разделе товаров. Такие правовые отношения возможны, когда заграничные и национальные предприятия занимаются добычей минерального сырья. Ставка рассчитывается индивидуально.

Какими главами НК РФ регламентируются специальные налоговые режимы, кем могут применяться и на каких основаниях, предлагается узнать из таблицы, которую можно .

Знать о специальных налоговых режимах обязательно не только для экономиста или бухгалтера, но и для бизнесмена, поскольку это важно для грамотного управления своим делом и оптимизации работы с денежными средствами в рамках предприятия.

Общая характеристика СНР

Специальные налоговые режимы представляют собой особенный свод правил, установленных отдельно для определенных социальных групп, видов деятельности и т.д. Среди основных характеристик специальных режимов налогообложения выделяют следующие:

За исключением СПР, все виды специальных режимов могут использоваться только представителями малого бизнеса.
УНС, ЕНВД и ЕСХН могут быть использованы предприятиями и индивидуальными предпринимателями, а СРП – исключительно предприятиями, ПСН – исключительно ИП.
Все специальные режимы (кроме УСН) могут быть использованы только для определенных объектов, которые указаны в НК РФ или установлены местными органами самоуправления. УСН используется крупными представителями бизнеса по условиям, прописанным в главе 26.2 НК.
При всех системах (кроме СРП) единый специальный налог оплачивается вместо налога на прибыль, имущество и НДС. Что касается СРП, то в этом случае будут действовать определенная льготная системы и спецналог.

Налоговый период определяется в зависимости от конкретной системы. Так, декларация по налогам ЕСХН и УНС подается один раз в год, по ЕНВД – в квартал, по ПСН – в год или в течение действия платежа, СРП – в зависимости от периода каждого налога. С этими и другими характеристиками можно ознакомиться в таблице, .

Условия применения специальных налоговых режимов

Какие условия существуют и действуют на сегодняшний день для наиболее популярных специальных налоговых режимов, рассмотрим далее:

ЕСХН

Это – единый налог на сельское хозяйство. Здесь предъявляются особые требования к доходу предприятия:

Доля дохода именно от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не меньше чем 70% от всей выручки. При этом каких-либо пределов в плане выручки нет – они могут быть абсолютно любыми.
Если предприятие занимается ловлей и добычей рыбы, тогда количество сотрудников должно составлять не больше 300 человек.

УСН

“Упрощенка” может применяться при соблюдении таких условий:

Компания не должна быть казенным либо бюджетным учреждением, а также страховщиком, ломбардом или фондом инвестиций.
В уставном капитале может содержаться не более 25% участия сторонних организаций или предприятий.
Компания не может заниматься игорным бизнесом или добывать полезные ископаемые.
Годовое число сотрудников не может превышать 100 человек.
За 9 месяцев года, предшествующего году установления УСН, доход предприятия не был выше 45 миллионов. Данная цифра высчитывается с учетом НДС и инфляций.

ЕНВД

Он может использоваться как самостоятельный налоговый режим, так и как дополнительный, например, в сочетании с УСН. Для перехода на ЕНВД компании не нужно как-то ограничивать себя в плане выручки, однако стоит принять следующие правила:

Если компания занимается продажами на специально имеющейся для этого площади, то эта площадь не должна превышать 150 квадратных метров.
Количество сотрудников предприятия за текущий и прошлый год не может быть более 100 человек.
Виды деятельности, для которых применим ЕНВД, четко отражены в 2 пункте 346.26 статьи Налогового кодекса РФ.

При переходе на определенный налоговый режим необходимо учесть как федеральные, также и региональные особенности перехода. Для уточнения данных особенностей потребуется обращение в местную Налоговую службу.

СНР среди субъектов малого предпринимательства

Особые возможности предоставляет для представителей малого бизнеса Налоговый кодекс. В данном случае, отмечается один важнейший налоговый режим – упрощенная система налогообложения либо “упрощенка”. Использовать её смогут как организации, также и индивидуальные предприятия. Преимущества такой системы заключаются в следующем:

Для организаций . Налогообложение на прибыль организации становится единым и уже не исчисляется соответственно главе 25 Налогового кодекса РФ. В случае с НДС, налог не будет рассчитываться по главе 30 Налогового кодекса РФ. Эти налоги заменяются единственным, то есть бухгалтеру придется производить расчеты только по единому налогу, регулируемому “упрощенкой”.
Для индивидуальных предпринимателей . В таком случае налог на доходы физического лица не будет рассчитываться согласно главе 23 Налогового кодекса, также не будет исчисляться и налог на имущества. Оба они заменяются единым налоговым сбором, вводимым упрощенным налогообложением.

Отметим, что единый налог, вводимый упрощенной системой, – это еще не все сборы, которые потребуется делать в пользу государства. Также нужно будет выплачивать страховые взносы в ПФ; водные налоги; государственные пошлины; налоги на доходы физических лиц; транспортные и земельные налоги; налоги на полезные ископаемые.

Обратите внимание, что воспользоваться упрощенным налоговым режимом могут не все предприятия и ИП – для этого необходимо соответствовать определенным критериям. Данные критерии закреплены в главе 26.2 Налогового кодекса РФ.

Видео: СНР для субъектов малого налогообложения

При общем изучении налогов и налогообложения тщательное внимание уделяют специальным налоговым режимам. Подробная информация о них с яркими примерами – в следующем видеоролике:

Любой специальный налоговый режим лицо может выбирать полностью самостоятельно. Конечно, важно обращать внимание, какие типы налоговых режимов подходят именно вам, то есть, каким типам вы соответствуете, а каким – нет. В любом случае, это прекрасная возможность, чтобы не уплачивать все или некоторые федеральные налоги.

Специальные налоговые режимы предполагают особый предусмотренный Налоговым кодексом РФ порядок обложения и включают в себя:

- ЕСХН;
- упрощенную систему налогообложения (УСН);
- ЕНВД;
- налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП).

Налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей регулируется гл. 26.1 НК РФ. Согласно ст. 346.1 НК РФ переход на уплату ЕСХН предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым и Таможенным кодексами РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ). Налога на имущество организаций уплатой ЕСХН, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.

Переход на уплату ЕСХН индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым и Таможенным кодексами РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ). Налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) уплатой ЕСХН, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности индивидуальных предпринимателей за налоговый период.

Налогоплательщиками ЕСХН являются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН. Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Статьей 346.5 НК РФ регулируется порядок определения и признания доходов и расходов плательщиков этого налога.

Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму расходов. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. Убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 %. Сумма убытка, превышающая это ограничение, может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 периодов.

Налогоплательщики обязаны хранить документы, подтверждающие размер полученного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.

Налоговым периодом ЕСХН признается календарный год, а отчетным периодом - полугодие.

Налоговая ставка этого налога устанавливается Налоговым кодексом РФ в размере 6 %.

Порядок исчисления и уплаты налога следующий. Единый сельскохозяйственный налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

По итогам отчетного периода налогоплательщики самостоятельно исчисляют сумму авансового платежа по ЕСХН исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на сумму расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия.

Авансовые платежи по ЕСХН уплачиваются не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи по ЕСХН засчитываются в счет уплаты ЕСХН по итогам налогового периода.

Применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций; налога на имущество организаций. Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Организации, применяющие УСН, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ. Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

1. налога на доходы физических лиц;
2. налога на имущество физических лиц.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.

Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН и применяющие ее в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ.

Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН, доходы не превысили 15 млн. руб. Если доход превысит установленный лимит, то УСН перестает использоваться. Лимит выручки в 2010?2012 годах составляет 60 млн. руб.

Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности (единый налог) вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.

По решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, представительных органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга единый налог может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1. оказания бытовых услуг;
2. оказания ветеринарных услуг;
3. оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4. оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
5. оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6. розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 м2 по каждому объекту организации торговли;
7. розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8. оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 м2 по каждому объекту организации общественного питания;
9. оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10. распространения и (или) размещения наружной рекламы;
11. распространения и (или) размещения рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;
12. оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 м2;
13. оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.

Уплата организациями единого налога освобождает их от уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций. Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога освобождает их от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц

Принятие Федерального закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ "О соглашениях в разделе продукции" потребовало разработки и введения в практику системы налогообложения при выполнении СРП. Эта система была введена Федеральным законом от 6 июня 2003 г. № 65-ФЗ "О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

Особенностью данного специального налогового режима является то, что его применение не предусматривает введения какого-либо налога и установления его элементов. Нормы главы 26.4 НК РФ определяют лишь особый порядок учета доходов и расходов при уплате налогов и сборов, относящихся к общему режиму налогообложения.

Глава 26.4 НК РФ введена в действие с 1 января 2004 года, до этого все налоговые отношения по соглашениям о разделе продукции (далее СРП) регулировались Федеральным Законом № 225-ФЗ "О соглашениях в разделе продукции". Налогоплательщиками и плательщиками сборов, уплачиваемых при применении специального налогового режима, установленного главой 26.4 НК РФ, признаются организации, являющиеся инвесторами соглашения в соответствии с вышеуказанным законом № 225-ФЗ.

Сторонами соглашения являются: Российская Федерация, от имени которой выступает Правительство РФ и орган исполнительной власти субъекта РФ, на территории которого исполняется СРП и Инвестор, представленный юридическим лицом. Либо объединением юридических лиц, которые осуществляют вложение собственных, заемных или привлеченных средств, в разработку месторождения.

Налогообложение при СРП предполагает замену уплаты части налогов и сборов, установленных российским налоговым законодательством, разделом произведенной продукции в соответствии с условиями соглашения. Но по договоренности возможна уплата в денежной форме. Таким образом, можно наблюдать уникальный в наши дни случай введения обязательного платежа в натуральной форме. Налоги и сборы, предполагаемые для каждого налогоплательщика, включены в этот обязательный платеж. Указанный платеж нельзя считать льготой по налогу, поскольку суммы налога включаются при определении суммы платежа (за исключением некоторых налогов).

Из чего состоит законодательство Российской Федерации налогах и сборах

1. из Налогового и бюджетного Кодексов

из Налогового и Таможенного Кодексов

из Налогового Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах

2. Возможно ли устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала

возможно в зависимости от форм собственности

возможно в зависимости от места происхождения капитала

невозможно

3. Как толкуются неустранимые сомнения, противоречия и неясности налогового законодательства

1 .в пользу налогового органа

2.в пользу налогоплательщика

3.решаются в судебном порядке

Какие акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу

1.устанавливающие новые налоги

повышающие налоговые ставки

отягощающие ответственность налогоплательщиков за совершение налогового правонарушения

никакие из перечисленных

Какие из актов законодательства о налогах и сборах не могут иметь обратной силы

отменяющие налоги и сборы
улучшающие положения налогоплательщиков
ухудшающие положения налогоплательщиков

Чем различаются понятия «налог» и «сбор»

не отличаются
отличаются порядком введения в действие
сбор устанавливается за совершение органами власти в отношении плательщика юридически значимых действий

Какие виды налогов устанавливаются в РФ Налоговым Кодексом

федеральные, региональные, городские, поселковые
федеральные
федеральные, региональные и местные

Что такое федеральные налоги

налоги, установленные НК РФ
налоги, уплачиваемые в федеральный бюджет
налоги, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ

Региональные налоги устанавливаются:

Налоговым кодексом РФ
Законами субъектов РФ о налогах
Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах и сборах

Когда налог считается установленным

определен объект налогообложения
определены налогоплательщики
определены налогоплательщики и элементы налогообложения

Специальные налоговые режимы устанавливаются:

Налоговым кодексом РФ
Правительством РФ
Государственной Думой
Советом Федерации

По какому признаку в целях налогообложения плательщики могут быть отнесены к взаимозависимым лицам

одна организация непосредственно участвует в другой организации и доля ее участия более 25%
физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению
лица состоят в отношении друг друга в родстве
между налогоплательщиками заключен договор о совместной деятельности

Ответ: 1,2,3

Что из перечисленного не относится к правам налогоплательщика

право бесплатного получения от налогового органа по месту учета нормативных и законодательных документов о налогах и сборах
право присутствовать при выездной налоговой проверке
право на получение отсрочки, рассрочки и налогового кредита в порядке и на условиях, установленных НК РФ

Что из перечисленного не относится к обязанностям налогоплательщика

встать на учет в налоговом органе
вести в установленном порядке учет доходов
представлять в налоговый орган декларации по тем налогам, по которым это установлено НК РФ
приобретение нормативных актов по налогам

Что из перечисленного не относится к обязанностям налогового органа

соблюдение налоговой тайны
осуществление возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных налогов
ведение учета организаций и физических лиц
ведение следственных действий по налоговым преступлениям

Что такое объект налогообложения

имущество налогоплательщика
доход налогоплательщика
операции по реализации, имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг), либо иной объект, с наличием которого связывается возникновение обязанности по уплате налогов и сборов

Что такое реализация товаров, работ, услуг

передача права собственности на возмездной, а в ряде случаев на безвозмездной основе.
передача права собственности на безвозмездной основе
передача права собственности на возмездной основе

В каком случае налоговые инспекции имеют право проверить цену сделки

в любом случае
между взаимозависимыми лицами
по подакцизным товарам
по бартерным операциям
по внешнеторговым сделкам
если цена товара отклоняется от рыночной на 15%

Ответ:2,4,5

Что такое доход в целях налогообложения

выручка от реализации продукции (работ, услуг)
прибыль налогоплательщика
экономическая выгода в денежной или натуральной форме

Что такое дивиденды

выплаты акционерам (участникам) организации в виде передачи акций этой же организации в собственность
любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли после налогообложения

Как производится взыскание налога с организации

в бесспорном порядке

в судебном порядке

Как производится взыскание налога у налогоплательщика – физического лица

в бесспорном порядке
в судебном порядке

В случае неуплаты или неполной уплаты налога

обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на счета налогоплательщика или налогового агента
обязанность по уплате налога исполняется путем судебного разбирательства

Проводится ли взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика

Можно ли взыскать налог за счет неденежного имущества налогоплательщика
1. можно в любом случае
2. только в отношении налогоплательщика – юридического лица или индивидуального предпринимателя

Что такое налоговая база

объект налогообложения, выраженный в денежной форме
стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

Каков порядок установления налоговых ставок

устанавливаются решением Правительства
устанавливаются НК РФ
устанавливаются решением Президента
устанавливаются НК РФ по федеральным налогам и НК РФ и законами субъектов федерации и актами органов местного самоуправления в отношении региональных и местных налогов

Что такое налоговый период

календарный год
календарный год или иной период времени, по истечении которого определяется налоговая база или отчисляется сумма налога

При уплате налога с нарушением срока

налогоплательщик штрафуется
налогоплательщик платит пени
налогоплательщик платит штраф и пени

Каков порядок списания безнадежной задолженности по налогам

по решению Президента
по решению Государственной Думы
по решению Правительства по федеральным налогам и исполнительных органов субъектов федерации и местного самоуправления по федеральным и местным налогам
по решению Совета Федерации

В какой срок банк обязан исполнить поручение о перечислении налога

в 10–дневный срок
в течение одного операционного дня
в трехдневный срок

В компетенцию каких органов входит принятие решения об изменении срока уплаты налогов

Правительства Российской Федерации
налоговых органов по согласованию с финансовыми органами субъектов федерации или местного самоуправления
органов власти

Что такое налоговая декларация

извещение о расчете суммы налога
извещение о полученных доходах
заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога или другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога

Какие органы уполномочены осуществлять налоговый контроль

финансовые
налоговые
органы власти соответствующих уровней

Какой орган принимает решения о постановке на учет крупнейших налогоплательщиков

Министерство финансов РФ
Федеральная налоговая служба
Исполнительные органы власти соответствующих уровней

Какой орган принимает решение об особенностях постановки на учет иностранных организаций

Правительство РФ
Министерство финансов РФ
Федеральная налоговая служба

Что такое камеральная налоговая проверка

проверка по одному налогу
проверка правильности исчисления налогов за налоговый период
проверка на основе представленных деклараций и сопутствующих документов по месту нахождения налогового органа

Кто принимает решение о проведении выездной налоговой проверки

Правительство РФ и органы власти регионов и местного самоуправления
руководитель налогового органа
финансовые органы

Может ли проводиться повторная выездная налоговая проверка по одному налогу в течение налогового периода

Сколько времени может продолжаться выездная налоговая проверка

не более 2-х месяцев
не более 2-х месяцев, в исключительных случаях не более 6-ти месяцев

В каком порядке в процессе выездной налоговой проверки осуществляется выемка документов

в произвольном
на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа
по решению суда

В течение какого времени должен быть составлен акт выездной налоговой проверки

10 дней после составления справки о проверке
1 месяц после составления справки о проверке
2 месяца после составления справки о проверке

Какие органы правомочны рассматривать дела о взыскании налоговых санкций с физических лиц

финансовые органы
судебные органы
налоговые органы

Что подразумевается под налоговым правонарушением

любая неуплата или недоплата налога
виновно совершенное действие налогоплательщика, за которое предусмотрена в НК РФ ответственность
умышленно совершенное действие, влекущее за собой неуплату или недоплату налога

С какого возраста физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения

с любого

На ком лежит обязанность доказательства вины налогоплательщика

на финансовых органах
на судебных органах
на налоговых органах

Как толкуются неустранимые сомнения вины налогоплательщика

в пользу решения налогового органа
в пользу налогоплательщика

Исключает вину в совершении налогового правонарушения

наличие разъяснений по данной проблеме в прессе
наличие аудиторского заключения
наличие письменных разъяснений, данных финансовым органом или другим уполномоченным государственным органом (его должностным лицом)

Кем устанавливаются обстоятельства, смягчающие или отягощающие ответственность за нарушение налогового законодательства

финансовым органом
налоговым органом

4.судом или налоговым органом

Как изменяется размер налоговой санкции при наличии смягчающих обстоятельств

снижается на 10%
снижается не менее, чем в 2 раза
отменяется

Как изменяется размер налоговой санкции при наличии отягощающих обстоятельств

увеличивается не менее, чем в 2 раза
увеличивается на 50%
увеличивается на 10%

В каком порядке списываются налоговые санкции

в бесспорном
в судебном

Каков срок исковой давности по налоговым правонарушениям

Кто уполномочен решать вопрос о применении санкций к банкам, нарушившим обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах
1. центральный банк
  налоговые органы

4.финансовые органы

55.Кто является плательщиком НДС

1.организации

3.организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками НДС, в связи с перемещением товаров через таможенную территорию РФ

56. Каким налогом является НДС

1.федеральным

2.региональным

3.местным
Ответ:1

В какой бюджет поступает НДС

1.в федеральный и региональный

2.в федеральный

3.в региональный

4.в региональный и местный

58.Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) в натуральной форме или в форме безвозмездной передачи

1.по соглашению сторон

2.по решению налогового органа

3.по рыночным ценам

59.Какие из перечисленных предприятий освобождены от обязанностей плательщиков НДС

1.предприятия, реализующие продукцию на экспорт

2.предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения

3.предприятия, производящие подакцизную продукцию

4.предприятия, переведенные на уплату ЕНВД
Ответ:2,4

60.Положены ли налоговые вычеты «входного» НДС малым предприятиям, перешедшим на специальные налоговые режимы

Как определяется налоговая база при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

1.как таможенная стоимость товаров

2.как таможенная стоимость товаров, увеличенная на сумму акцизов

3.как сумма таможенной стоимости товаров, акцизов и таможенной пошлины

Увеличивается ли налоговая база по НДС на сумму авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок

Каков налоговый период по НДС

2.квартал

4.месяц, кроме предприятий, у которых объем выручки от реализации в течение квартала не превышает 1 млн. руб. в месяц

Какие ставки НДС действуют в настоящее время

Какой документ устанавливает распределение НДС по бюджетам разных уровней

2.Федеральный закон О бюджете на соответствующий год

3.Бюджный кодекс Российской Федерации

4.инструкция ФНС РФ

При реализации каких из перечисленных товаров применяется нулевая налоговая ставка

1.масло растительное

2.товары для детей

3.лекарственные средства

4.изделия медицинского назначения

5.товары, реализуемые на экспорт

6.товары, ввозимые на таможенную территорию РФ

Что является моментом определения налоговой базы по НДС

1.день отгрузки (передачи) товара, работ, услуг

2.день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, услуг)

3.зависит от учетной политики предприятия

4.наиболее ранняя из двух дат: день поступления предоплаты или день отгрузки товара со склада

В какой срок со дня отгрузки товара продавец обязан выставить счет фактуру

Принимаются ли к вычету по расходам, формирующим налоговую базу по налогу на прибыль, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику либо фактически им уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

3.нет, за исключением случаев, когда налогоплательщик не является плательщиком НДС

Какой срок предусмотрен для уплаты НДС

1.5 дней после окончания налогового периода

2.10 дней после окончания налогового периода

3.20 дней после окончания налогового периода

4.в течение календарного месяца следующего за прошедшим налоговым периодом

Какими нормативными правовыми актами устанавливаются сроки уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

1.бюджетным законодательством РФ

2.Постановлениям Правительства РФ

3.таможенным законодательством РФ

4. приказом Минфина РФ

Каким налогом является акциз

2.косвенным

Какое законодательство или подзаконный акт регулирует распределение акцизов по звеньям бюджетной системы

1.налоговое

2.бюджетное

3.указ Президента РФ

4.постановление Правительства РФ

Кто является плательщиком акцизов

1.организации – юридические лица

2.организации и индивидуальные предприниматели, если они совершают операции, подлежащие налогообложению акцизами

3.организации, реализующие и производящие продукцию на экспорт

Какие из перечисленных товаров подлежат налогообложению акцизами

1.табачные изделия

2.ювелирные изделия

3.моторное масло

4.коньячный спирт

6.меховые изделия

7.прямогонный бензин

8.икра осетровых рыб

Ответ: 1,3,4,5,7

В какой форме устанавливается ставка акцизов

1.адвалорной

2.специфической

3.адвалорной или специфической

Кто несет ответственность за исполнение обязательства по уплате акциза в условиях договора о совместной деятельности

1.такие лица не являются плательщиками акциза

2.несут солидарную ответственность

3.ответственность несет тот участник, на которого возложены обязанности вести дела простого товарищества

Что является объектом налогообложения акцизами

1.реализация подакцизных товаров

2.реализация подакцизных товаров на территории РФ

3.объект налогообложения определяется в соответствии с видом подакцизных товаров

Какой документ необходим для освобождения налогоплательщика от уплаты акциза при реализации подакцизных товаров на экспорт

1.поручительство банка или банковская гарантия

2.поручительство 3-го лица

3.гарантия Правительства РФ

4.гарантия представительного органа власти субъекта федерации или местного самоуправления

Как устанавливается налоговая база по подакцизным товарам при ввозе их на таможенную территорию РФ в отношении товаров, к которым применяется адвалорная ставка

1.по таможенной стоимости

2.по рыночной цене

3.по таможенной стоимости, увеличенной на сумму НДС

4.по таможенной стоимости, увеличенной на сумму таможенной пошлины

5.по таможенной стоимости, увеличенной на сумму НДС и таможенной пошлины

К каким из перечисленных товаров применяется адвалорная ставка акциза

1.вина натуральные

2.этиловый спирт

3.автомобили легковые

4. бензин прямогонный

5.ни к каким из перечисленных

К каким из перечисленных товаров применяется комбинированная ставка акцизов

1.топливо дизельное

2.сигареты без фильтра

3.вина шампанские

5.сигареты с фильтром

Каков налоговый период по акцизам

1.календарный год

2.квартал

Куда относятся суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров и предъявленные покупателю

1.на финансовый результат

2.на прибыль, остающуюся после налогообложения

3.на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль

Порядок уплаты акцизов при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ устанавливается:

1 Министерством финансов РФ

2. Федеральной таможенной службой РФ

3. Правительством РФ

4. налоговым законодательством

5. таможенным законодательством

86.К какой группе налогов относится НДФЛ

1.федеральные

2.региональные

3.местные

В какой бюджет поступает НДФЛ

1федеральный и региональный

2.региональный

3.местный

4.региональный и местный

Кто является налогоплательщиком НДФЛ

1.физические лица, резиденты РФ

2.физические лица и индивидуальные предприниматели, резиденты РФ

3.физические лица, являющиеся резидентами РФ и физические лица, не являющиеся резидентами РФ, но получающие доход от источников в РФ

Какие из перечисленных видов дохода не подлежат налогообложению НДФЛ

1.материальная выгода по процентам по заемным средствам

2.пособия по безработице

3.премия по итогам деятельности

4.доплата за ученую степень

5.бесплатное представление жилых помещений, осуществляемое в соответствии с действующим законодательством

6.алименты

7.дополнительные выплаты за работу в ночное время

8.доходы индивидуального предпринимателя, переведенного на уплату единого налога на вмененный доход

Ответ: 2,5,6,8

Может ли представляться стандартный налоговый вычет на ребенка 20 лет

3.да, если ребенок учится на очном отделении учебного заведения

Имеет ли право налогоплательщик на социальный налоговый вычет, если он перечислил благотворительный взнос на развитие частного театра

Имеется ли право налогоплательщик, лечившийся в Англии, на социальный налоговый вычет

3.имеет, но в размере не более 2 млн. руб.

2.не имеет

1.имеет в размере заявленных расходов

2.имеет в размере 20% дохода

3.не имеет

2.имеет в размере 20% дохода

3.имеет в размере от 20 до 40% дохода в зависимости от вида деятельности

4.не имеет

Имеют ли право субъекты Федерации изменять размеры налоговых вычетов

2.имеют в пределах, установленных НК РФ

3.имеют только по социальным и имущественным налоговым вычетам в пределах, установленных НК РФ

Какова ставка НДФЛ налогоплательщика – нерезидента, получившего доход на территории РФ

Что является объектом налогообложения налогом на прибыль

1.доходы организаций

2.материальная выгода

3.прибыль налогоплательщика

4.валовая прибыль

Как классифицируются полученные налогоплательщиком доходы

1.доходы от основной деятельности и остальные виды доходов

2.доходы от реализации товаров (работ, услуг) и от реализации имущества

3.доходы от реализации и внереализационные доходы

К какой группе налогов относится налог на прибыль организаций

1.к федеральным налогам

2.к региональным налогам

3.к местным налогам

В какой бюджет поступает налог на прибыль

1.в региональный

2.в региональный и местный

3.в федеральный

4.в федеральный и региональный

Являются ли плательщиками налога на прибыль банки и страховые компании

3.являются по основной деятельности

Являются ли казино плательщиками налога на прибыль

1.уменьшает

2.не уменьшает

3.уменьшает в случаях, предусмотренных законодательством

Какой размер налоговой ставки применяется в настоящее время при налогообложении прибыли

1.в зависимости от вида деятельности

2.в зависимости от форм собственности

3.20% для всех форм собственности и видов деятельности

Имеют ли право органы власти субъектов федерации менять ставку налога на прибыль

1.имеют, но не более, чем на 4,5%

2.не имеют

3.имеют в любом размере

Что понимается под расходами предприятия в целях налогообложения прибыли

1.любые понесённые затраты

2.затраты на производство

3.экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты

4.затраты, понесенные в пределах установленных нормативов

Включаются ли в стоимость материальных расходов расходы на спецодежду

3.включаются только для отраслей, которым законодательством определено обязательное применение спецодежды

Включаются ли в расходы на оплату труда премии, полученные по итогам года

1.включаются, если выплаты предусмотрены трудовым договором

2.включаются в любом случае

3.не включается

Сколько видов амортизации предусмотрено в целях налогообложения прибыли

3.в зависимости от учетной политики предприятия

К каким видам расходов относятся расходы в виде процентов по долговым обязательствам

1.к расходам от реализации

2.к внереализационным расходам

Снижают ли налогооблагаемую базу затраты на аннулированные производственные заказы

Что такое сомнительный долг

1.любая задолженность, не погашенная в срок

2.любая задолженность, не погашенная в течение налогового периода

3.задолженность, не погашенная в течение 90 дней

4.любая задолженность, не погашенная в срок, не обеспеченная залогом или банковской гарантией

Каков размер резерва по сомнительным долгам, включающийся в расходы налогоплательщика

1.вся сомнительная задолженность

2.безнадежная задолженность

3.задолженность со сроком возникновения 90 дней + ½ задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней

Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы на выплату дивидендов

Какой метод признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли применяет организация с ежеквартальным объемом реализации 1 млн. руб.

1.любой, в зависимости от выбранной учетной политики

2.метод начисления

3.кассовый метод

Какой метод признания доходов и расходов применяется для целей налогообложения прибыли банками

1.кассовый

3.метод начисления

Какой метод признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли применяется организацией с ежеквартальным объемом выручки от реализации 800 тыс. руб.

2.метод начисления

3.кассовый метод

4. срок не ограничен

Иностранная организация, осуществляющая сдачу во фрахт пассажирское судно платит налог по ставке

Российская организация получила дивиденды от российской организации. Какая ставка применяется?

Каков порядок исчисления налога на прибыль

1.авансовыми платежами

2.квартальными платежами

3.годовыми платежами

Каков налоговый период по налогу на прибыль

3.квартал

Что такое налоговый учет

1.разновидность бухгалтерского учета

2.раздельный учет доходов и расходов от реализации и внереализационных

3.система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов

Материальные затраты относятся

1.к прямым расходам

2.к косвенным расходам

3. к прямым расходам в соответствии с применяемой учетной политикой

Расходы на проведение аудиторной проверки относятся

1.к прямым расходам

2.к косвенным расходам в соответствии с применяемой учетной политикой

Прямые расходы списываются

Косвенные расходы списываются

1.в полном объеме на расходы текущего периода

2.частично распределяются на расходы будущих периодов

К какому виду налогов относится водный налог

1.федеральный

2.региональный

3.местный

Кто является плательщиком водного налога

1.физические лица, пользующиеся водными ресурсами

2.юридические лица, пользующиеся водными ресурсами

3.юридические и физические лица, пользующиеся водными ресурсами

Каков налоговый период по водному налогу

1.квартал

140. Как определяется налоговая база при заборе воды при расчете водного налога

1.в процентах к объему реализации налогоплательщика

3.как объем воды, забранный из водного объекта за налоговый период

1.как количество произведенной электроэнергии

2.в твердых суммах за налоговый период

3.как объем потребляемой воды

142. Изменится ли ставка водного налога при заборе воды сверх лимитов

2.увеличивается в 2 раза

3.увеличивается в 5 раз

К какой группе налогов относится НДПИ

1.федеральный

2.региональный

3.местный

В какой бюджет поступает НДФН

1.федеральный

2.региональный

3.федеральный и региональный

4.местный

Как осуществляется постановка налогоплательщика НДПИ на учет

1.по месту регистрации физического лица

2.по месту регистрации юридического лица

3.по месту нахождения участка недр, предоставляемого налогоплательщику в пользование

Что из перечисленного не является объектом налогообложения НДПИ

1.полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства

3.добытые геологические коллекционные материалы

4.горючий природный газ, добываемый из нефтяных скважин

5.соль природная

Каков порядок определения количества добытого полезного ископаемого при расчете налоговой базы по НДПИ

1.прямым методом

2.косвенным методом

3.в зависимости от того, какой метод отражен в учетной политике

4.только если невозможно определить прямым методом, то применяется косвенный

Какова величина налогового периода по НДПИ

3.квартал

Какой вид налоговой ставки применяется при расчёте НДПИ

1.адвалорная

2.специфическая

3.в зависимости от вида полезного ископаемого

Применяется ли нулевая ставка налога на добычу полученных ископаемых

3.да, но только в случаях, предусмотренных НК РФ

4.да, по решению Правительства РФ

Какой документ устанавливает регламент специальных налоговых режимов

1.бюджетный Кодекс РФ

2.Конституция РФ

3.Постановление Правительства РФ

4.Налоговый Кодекс РФ

Является ли переход на уплату Единого сельскохозяйственного налога добровольным

Какие из перечисленных налогов платят сельскохозяйственные производители-организации, перешедшие на ЕСХН

1.транспортный налог

2.налог на прибыль

4..налог на добавленную стоимость по импортным операциям

Ответ: 1,3,4,5

Имеют ли право организации, имеющие филиалы, перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога

Что признается объектом налогообложения единым сельскохозяйственным налогом

2.прибыль

3.выручка от реализации

4.доходы минус расходы

Какова величина налогового периода по единому сельскохозяйственному налогу

2.квартал

Кто является плательщиком единого налога при упрощенной системе налогообложения

1.организации

2.индивидуальные предприниматели

3.организации и индивидуальные предприниматели

Является ли переход на УСН добровольным

Что является объектом налогообложения при УСН

2. доход минус расход

3.выручка от реализации

4.доход или доход минус расход по выбору налогоплательщика

Какова величина налоговой ставки при налогообложении дохода за минусом расхода

4.15%, но по решению региональных властей она может быть снижена до 5%.

Имеет ли право налогоплательщик УСН на перенос убытков на будущее

3.да, но только убытков, полученных в период работы на УСН

При УСН перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, является

1.открытым

2.закрытым

1.в федеральный бюджет

2.в региональный бюджет

3. в социальные фонды
Ответ:3

Как списываются расходы на приобретение основных средств у предприятий, перешедших на УСН

1.применяется линейный метод начисления амортизации

2.применяется любой метод начисления амортизации, предусмотренный НК РФ

3.сразу в момент постановки оборудования на учет

Уменьшают ли сумму единого налога, взимаемого в связи с применением УСН, отчисления в Пенсионный фонд

3.уменьшают, но не более чем на 50%

Предполагается ли уплата единого налога при УСН авансовыми платежами

Является ли добровольным переход на ЕНВД

Кто принимает решение о введении ЕНВД

1.Муниципальные представительные органы власти

2.Законодательные органы власти субъекта федерации

3.Министерство финансов РФ

4.Федеральная налоговая служба РФ

Какие из перечисленных видов деятельности могут быть переведены на ЕНВД

1.строительство и ремонт

2.бытовые услуги

3.аудиторские услуги

4.розничная торговля в стационарных помещениях площадью до 150 кв.м

5.медицинские услуги

6.оказание услуг по хранению автотранспортных средств

Ответ: 2, 4,6

Что такое вмененный доход

1.годовой доход налогоплательщика за предыдущий налоговый период

2. среднегодовой доход налогоплательщика за предшествующие 5 лет в сопоставимых ценах

Что такое базовая доходность по ЕНВД

1.среднегодовой доход налогоплательщика, рассчитанный за 5 лет на единицу физического показателя

2.условная месячная доходность на единицу физического показателя

Какова величина налогового периода по ЕНВД

3.квартал

Какова величина налоговой ставки по ЕНВД

1.ставка зависит от видов деятельности

3.имеют, но не более чем на 50%

Куда зачисляются суммы ЕНВД

1.в федеральный бюджет

2.в бюджеты разных уровней и государственные внебюджетные фонды

3.в федеральный бюджет и Пенсионный фонд

4.на счета органов казначейства с последующим распределением в соответствии с бюджетным законодательством

Кто является налогоплательщиком при выполнении соглашения о разделе продукции

2.организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся инвесторами соглашения о разделе продукции

Являются ли инвесторы соглашения о разделе продукции плательщиками НДПИ

Что признается доходом инвестора соглашения о разделе продукции

1.полученная прибыль от реализации и внереализационный доход

2.выручка от реализации

Кто является плательщиком транспортного налога

1.юридические лица

2.юридические и физические лица

3.лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства

Кем устанавливается транспортный налог

1.Министерством по налогам и сборам

2.Налоговым Кодексом

3.Налоговым Кодексом и законами субъектов федерации

Что является объектом налогообложения

1.грузовые и легковые автомобили

2.самолеты и вертолеты, теплоходы и яхты

3.транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ

От чего зависит налоговая база по автомобилям при расчете транспортного налога

1.в зависимости от страны изготовителя

2.в зависимости от срока службы автомобиля

3.в зависимости от мощности автомобиля в л.с

Имеют ли право органы власти субъекта федерации на произвольное установление ставки транспортного налога

3.имеют право изменять ставку в 3 раза в сторону повышения

4.имеют право изменять ставку в 5 раз в любую сторону

Налог на имущество организаций устанавливается:

1.Налоговым Кодексом РФ

2.Бюджетным кодексом РФ

3.Законами субъектов федерации

4.Налоговым Кодексом РФ и законами субъектом федерации

Кто является налогоплательщиком налога на имущество организаций

1.российские организации

2.российские организации и индивидуальные предприниматели

Что является объектом налогообложения налогом на имущество организаций

1.основные фонды и нематериальные активы

2.основные фонды и оборотные активы

3.движимое и недвижимое имущество, учитываемое в балансе в качестве объектов основных средств

Как рассчитывается налоговая база по налогу на имущество организаций

1.как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения

2.как среднегодовая стоимость основных фондов

3.как среднегодовая стоимость основных и оборотных фондов

По какой стоимости учитывается имущество организаций в целях налогообложения налогом на имущество

1.по первоначальной

2.по остаточной

Какова величина налогового периода по налогу на имущество организаций

3.квартал

Если по налогу на имущество организаций предусматривается отчетный период, то какова его длина

1.не предусматривается

2.квартал, полугодие, 9 месяцев

3.квартал

Кем устанавливается налоговая ставка по налогу на имущество организаций

1.Налоговым кодексом РФ

2.Бюджетным кодексом РФ

3.Федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год

4..Законами субъектов федерации в пределах не более 2,2%

Предусматриваются ли налоговые льготы по налогу на имущество организаций

В какой бюджет уплачивается налог на недвижимое имущество обособленного подразделения организаций

1.в бюджет региона, где зарегистрировано основное подразделение организации

2.в бюджет региона, где зарегистрировано обособленное подразделение организации

3.в бюджет региона по местонахождению объекта недвижимого имущества

Каков крайний срок сдачи налоговой декларации по налогу на имущество организаций

Каков порядок установления земельного налога

1.устанавливается НК РФ

2.устанавливается Законами субъектов федерации и НК РФ

3.устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований и НК РФ

4.устанавливается бюджетным Кодексом

5.устанавливается Законами субъектов федерации и нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления

Каковы полномочия представительных органов муниципальных образований в области законодательства по земельному налогу

1.устанавливают ставку налога

2.устанавливают правила оценки земли

3.устанавливают ставку налога в установленных НК РФ пределах, порядок и сроки уплаты налога
Ответ:3

Имеют ли право представительные органы муниципальных образований на установление налоговых льгот по земельному налогу

2.нет
Ответ:1

Кто признается налогоплательщиком по земельному налогу

1.любые владельцы земельных участков

2.организации – владельцы земельных участков

3.организации и физические лица – владельцы земельных участков на правах собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения

4.физические лица, владельцы земельных участков

Как определяется налоговая база по земельному налогу

1.как кадастровая стоимость земли

2.как рыночная стоимость земли

3.как балансовая стоимость земли

Каким законодательством определяется кадастровая стоимость земли

1.бюджетным

2.налоговым

3.земельным

4.финансовым

Каков налоговый период по земельному налогу

Как исчисляется сумма земельного налога налогоплательщиками – организациями

1.самостоятельно

2.налоговым органом

Как исчисляется сумма земельного налога налогоплательщиками – физическими лицами (кроме ИП)

1.самостоятельно

2.налоговым органом

Законодательство о налогах и сборах – это

1. Налоговый и бюджетный кодексы

2. Налоговый кодекс и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах

3. Оба ответа верны

4. Оба ответа не верны.

Возможно ли устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от места происхождения капитала, гражданства физических лиц или форм собственности?

1. Возможно, в зависимости от форм собственности

2.Невозможно в любом случае

3. Оба ответа не верны

4. Оба ответа верны.

Как толкуются неустранимые сомнения, противоречия и неясности налогового законодательства?

1. В пользу налогоплательщика

2. В пользу налогового органа

3. Решаются судом

4. Все ответы верны

5. Все ответы не верны.

Кем устанавливаются специальные налоговые режимы?

1. Налоговым кодексом

2. Правительством РФ.

3. Оба ответа верны

4. Оба ответа не верны.

Что такое «доход» в целях налогообложения?

1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг

2. Прибыль налогоплательщика

3. Экономическая выгода

4. Все ответы не верны

5. Все ответы верны

Какой орган принимает решение о постановке на учет крупнейших налогоплательщиков?

1. Федеральная налоговая служба РФ

2. Министерство финансов РФ

3. Правительство РФ

4. Все ответы верны

5. Все ответы не верны

Как определяется момент возникновения налоговой базы по НДС?

1, Как момент реализации товаров, работ, услуг

2. Как наиболее ранняя из двух дат: предоплата товара или его отгрузка

3. Оба ответа верны

4. Оба ответа не верны

При реализации каких товаров применяется 0-я ставка НДС?

1. Товаров детского ассортимента

2. Продуктов питания первой необходимости

3. Оба ответа верны

4. Оба ответа не верны

В какой форме может устанавливаться ставка акцизов?

1. Адвалорной

3. Специфической

3. Адвалорной и специфической

4. Все ответы верны

5. Все ответы не верны

Какой необходим документ для освобождения налогоплательщиков от акцизов при реализации подакцизных товаров на экспорт?

1. Гарантия правительства РФ

2. Гарантия представительных органов власти субъектов федерации

3. Банковская гарантия

4. Все ответы верны

5. Все ответы не верны

К каким из перечисленных товаров применяется комбинированная ставка акцизов?

1. Масло дизельное

2. Вина шампанские

3. Сигареты

4. Все ответы верны

5. Все ответы не верны

Имеет ли право налогоплательщик на социальный налоговый вычет по НДФЛ, если он перечислил средства на развитие частного театра?

2. Не имеет

3. Оба ответа верны

4. Оба ответа не верны

Имеет ли право налогоплательщик, продавший машину, которая была в его собственности 4 года, право на имущественный налоговый вычет в размере полученных от продажи средств?

1. Имеет только в размере 250 тыс. руб.

2. Имеет в полном размере

3. Оба ответа верны

4. Оба ответа не верны

Какова ставка НДФЛ налогоплательщика- нерезидента, получившего доход от деятельности на территории РФ?

3. Оба ответа верны

4. Оба ответа не верны

Какой размер налоговой ставки применяется в настоящее время для налогообложения прибыли организаций?

1. В зависимости от вида деятельности

2. В зависимости от форм собственности

3. 24% для всех видов деятельности и форм собственности

4. Все ответы верны

5. Все ответы не верны

Что понимать под затратами организации в целях налогообложения прибыли

1. Любые расходы

2. Нормированные расходы

3. Оба ответа верны

4. Оба ответа не верны

Какова ставка налога на прибыль для иностранной организации, получившей дивиденды у российской организации?

3. Оба ответа верны

4. Оба ответа не верны

Является ли государственная пошлина налогом?

1. Является

2. Не является

3. Оба ответа верны

4. Оба ответа не верны

Как определяется количество добытого полезного ископаемого при расчете налоговой базы по НДПИ

1. Прямым методом

2. Косвенным методом

3. Оба ответа верны

4. Оба ответа не верны

Является ли переход на уплату единого сельскохозяйственного налога добровольным?

3. Оба ответа верны

4. Оба ответа не верны

Имеет ли право налогоплательщик единого налога при УСН на снижение налоговой базы по налогу при приобретении основных средств в полном объеме их стоимости?

2. Не имеет

3. Имеет только по основным средствам, приобретенным в период работы на УСН

4. Все ответы верны

5. Все ответы не верны

Зависит ли величина налоговой базы по единому налогу на вмененный доход от дохода налогоплательщика?

1. Зависит

2. Не зависит

3. Оба ответа верны

4. Оба ответа не верны

Являются ли инвесторы соглашения о разделе продукции плательщиками НДПИ?

1. Являются

2. Не являются

3. Оба ответа верны

4. Оба ответа не верны

Имеют ли право органы власти субъектов федерации на установление региональных налогов?

2. Не имеют

3. Оба ответа верны

4. Оба ответа не верны

Какие права имеют органы власти субъекта федерации в части установления ставок региональных налогов?

1. Никаких

2. Выбирать ставку в пределах, установленных НК РФ

3. Неограниченные

4. Все ответы верны

5. Все ответы не верны

Связана ли величина налоговой базы по налогу на игорный бизнес с доходом игорного заведения?

1. Связана

2. Не связана

3. Оба ответа верны

4. Оба ответа не верны

Как определяется налоговая база по земельному налогу?

1. По рыночной стоимости земли

2. По кадастровой стоимости земли

3. Оба ответа верны

4. Оба ответа не верны

Введен ли налог на имущество физических лиц в НК РФ?

3. Оба ответа верны

4. Оба ответа не верны

Налоговая политика – это:

1. Управление налоговыми отношениями страны

2. Меры по увеличению сбора налогов

3. Налоговое воздействие на производство

4. Все ответы верны

4. Все ответы не верны

Налоговую систему можно определить как:

1. Совокупность налогов

2. Налоги и совокупность правил их функционирования

3. Систему налоговых органов

4. Все ответы верны

5. Все ответы не верны

Фискальный федерализм – это:

1. Система помощи отдельным звеньям бюджетной системы

2. Совокупность налогов в федеративном государстве

3. Разделение налоговых полномочий между разными уровнями власти

4. Все ответы верны

5. Все ответы не верны

Трансфертная цена это-

1. Цена сделки, установленная сторонами сделки

2. Рыночная цена

3. Цена, установленная при сделках между взаимозависимыми лицами

4. Все ответы верны

5. Все ответы не верны

О-я ставка НДС устанавливается при налогообложении:

1. Товаров первой необходимости

2. Продуктов питания

3. Импорта

4. Экспорта

5. Все ответы верны

6. Все ответы не верны

В каком случае устанавливается минимальный налог при УСН?

1. В любом случае

2. Если объект налогообложения - доход

3.Все ответы верны

4. Все ответы не верны

Кто является налоговым резидентом РФ

1. Граждане РФ

2. Граждане, имеющие недвижимость в РФ

3. Физические лица, фактически находившиеся в РФ не менее 183 дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев

4. Все ответы верны

5. Все ответы не верны

Введен ли налог на имущество физических лиц в НК РФ?

Оба ответа верны

Оба ответа не верны

Налоговая политика – это:

*Управление налоговыми отношениями страны

Меры по увеличению сбора налогов

Налоговое воздействие на производство

Все ответы верны

Все ответы не верны

Налоговую систему можно определить как:

Совокупность налогов

*Налоги и совокупность правил их функционирования

Систему налоговых органов

Все ответы верны

Все ответы не верны

Фискальный федерализм – это:

Система помощи отдельным звеньям бюджетной системы

Совокупность налогов в федеративном государстве

*Разделение налоговых полномочий между разными уровнями власти

Все ответы верны

Все ответы не верны

Трансфертная цена это-

Цена сделки, установленная сторонами сделки

Рыночная цена

Цена, установленная при сделках между взаимозависимыми лицами

Все ответы верны

*Все ответы не верны

О-я ставка НДС устанавливается при налогообложении:

Товаров первой необходимости

Продуктов питания

*Экспорта

Все ответы верны

Все ответы не верны

В каком случае устанавливается минимальный налог при УСН?

В любом случае

Если объект налогообложения - доход

*Все ответы верны

Все ответы не верны

Кто является налоговым резидентом РФ?

Граждане РФ

Граждане, имеющие недвижимость в РФ

Физические лица, фактически находившиеся в РФ не менее 183 дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев

Все ответы верны

*Все ответы не верны

Укажите верное утверждение в отношении налогового агента

Налоговыми агентами признаются только российские организации

Налоговыми агентами признаются только физические лица и индивидуальные предприниматели

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему.

*Налоговый агент обязан письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о размере его налоговой задолженности.

В российской федерации установлены следующие формы налоговых ставок:

Специфические

Адвалорные

Комбинированные

*Специфические, адвалорные и комбинированные

К налоговым правонарушениям в соответствии с НК РФ относятся:

нарушение срока постановки на учет в налоговом органе

непредставление налоговой декларации

техническая ошибка в исчислении налогов

*все перечисленные

Налоговые санкции устанавливаются налоговыми органами в виде

конфискации имущества

*денежных взысканий (штрафов)

ликвидации организации

Укажите операции, облагаемые НДС

Инвестор реализует принадлежащие ему на праве собственности акции

*Банк осуществляет хранение ценных бумаг

Банк реализует государственные ценные бумаги, принадлежащие ему на праве собственности

Банк разместил государственные ценные бумаги номиналом 100 тыс. руб. по цене 80 тыс.руб. Плата за размещение ценных бумаг составила без учета НДС 800 руб.

Рассчитайте налоговые обязательства банка по НДС

Иностранная организация получила на территории РФ доход в виде процента по векселю. По какой ставке облагается доход?

Налогом на доходы физических лиц не облагаются следующие виды доходов:

Доход от реализации государственных ценных бумаг

*Акции, полученные супругой в подарок от супруга

Доход от погашения облигации, выпущенной ОАО

Процентный доход по сберегательному сертификату

Могут ли вводиться местные налоги, не предусмотренные налоговым Кодексом

Российская организация выплачивает дивиденды физическому лицу – резиденту РФ. По какой ставке будет уплачен налог с дивидендов?

Российская организация выплачивает дивиденды иностранной организации зарегистрированной в стране, с которой нет международного налогового договора. По какой ставке будет уплачиваться налог с дивидендов?

Физическое лицо, не проживающее на территории РФ, получило в 2010 г. дивиденды от российской организации. По какой ставке будет уплачиваться налог?

По какой ставке будет облагаться прибыль брокера –юридического лица, полученная в результате его деятельности в качестве комиссионера

Ниже перечисленные налоги относятся к федеральным за исключением:

налога на прибыль организаций

*налога на имущество организаций

налога на добавленную стоимость

водного налога

Налоговая база по налогу на прибыль у АО «Роза» составила 1 млн.руб.Начислите налог и распределите по бюджетам:

в федеральный бюджет - 65тыс.руб., в региональный – 175 тыс.руб.

*в федеральный бюджет - 20тыс. руб., в региональный –180 тыс. руб.

в федеральный бюджет – 50 тыс.руб., в региональный – 170 тыс. руб., в мес

Состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации . Другие виды акций не облагаются в Российской Федерации ...

Налоговый кодекс российской федерации часть первая

Документ

27.07.2006 N 137-ФЗ) 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним...) по сопоставимым сделкам, на основании чего производит расчет суммы доходов (прибыли...

356128 Россия, Ставропольский край, Изобильненский район, поселок Солнечнодольск, Информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете, подлежит раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах

Отчет

Вследствие чего вероятность предъявления... Собрание кредиторов состоялось 15.03. ... области финансов, налогов и сборов , рынка ценных... введена одна из законодательством Российской Федерации о несостоятельности...

191104 Россия, г. Санкт-Петербург, Литейный пр д. 48, Литер а информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете, подлежит раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах

Отчет

Мира, вследствие чего использует в... Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Заводскому... одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности... Совета директоров состоит из членов Совета...

В соответствии с законодательством Российской Федерации существует два типа налоговых режимов:

общий;
специальные.

Специальные налоговые режимы включают в себя несколько подвидов:

Единый сельскохозяйственный налог, который сокращенно называется ЕСХН;
Упрощенная система налогообложения, сокращенно – УСНО или «упрощенка»;
Упрощенная система налогообложения на основании патента;
Единый налог на вмененный налог – ЕНВД или «вмененка».

Как общий, так и специальные налоговые режимы применяются и юридическими лицами, и индивидуальными предприятиями. Исключением является лишь упрощенная система налогообложения на основании патента, которая применяется только лишь индивидуальными предпринимателями. Выбирать налоговый режим можно произвольно, кроме обязательного налога на вмененный доход.

Переходя на специальный режим налогообложения, нужно в установленные сроки подать соответствующее заявление в территориальный налоговый орган. Рассмотрим подробнее каждый тип налоговых режимов.

Общий налоговый режим

Общий налоговый режим представляет собой основной режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. При данном режиме уплачиваются следующие налоги:

Налог на прибыль организации;
Налог на имущество организации;
Налог на доходы конкретных физических лиц;
Налог на добавленную стоимость.

Специальные налоговые режимы

1. Единый сельскохозяйственный налог. Первым рассмотрим единый сельскохозяйственный налог, сокращенно ЕСХН. Данный вид налога предусмотрен для сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые определены в статье 346.2 пунктом 2 и 2.1 Налогового Кодекса.

В том случае, если организация или индивидуальный предприниматель сельскохозяйственную продукцию не производит, а только лишь выполняет ее первичную или же последующую, то есть промышленную, переработку, то данный режим налогообложения использовать нельзя. Переход на систему налогообложения подобного рода является добровольным.

2. Упрощенная система налогообложения. Второй подвид специальных налоговых режимов – это упрощенная система налогообложения, которая также называется УСНО. Данный режим предусматривает два главных объекта налогообложения – это доходы и доходы, которые уменьшены на величину расходов.

Налог на первый объект, то есть доходы, рассчитывается следующим образом – получаемый доход умножается на ставку налога, которая равна 6%. На второй объект – доходы, которые уменьшены на величину расходов, налогом является разница между расходами и доходами, умноженная на ставку налога, равной 15%.

Список расходов, на которые есть возможность уменьшить доходы, указан в статье 34б.16 Налогового Кодекса.

3. Упрощенная система налогообложения на основании патента – третий режим. Если организация или индивидуальный предприниматель занимается деятельностью, которая указана в пункте 2 статьи 34б.25.1 Налогового Кодекса, то следует подумать об использовании упрощенной системы налогообложения на основании патента. Однако, если субъект Российской Федерации, на территории которого вы собираетесь заниматься какой-либо деятельностью, не принят закон о применении патентной системы, то использовать ее вы не можете.

Как правило, патент следует оплачивать в два этапа:

1/3 стоимости патента – не позже 25 календарных дней с момента начала действия вашего патента;
Остальную часть нужно выплатить не позже 25 календарных дней по окончании срока действия патента.

4. Единый налог на вмененный налог , сокращенно – ЕНВД. Данная система налогообложения имеет принудительный или «вмененный» характер. На ЕНВД, как правило, переводится вид деятельности, а не сам налогоплательщик.

Похожие статьи
	Все, что как-либо связано с налогами, содержится в Налоговом кодексе Российской Федерации. Всем известно, что доходы, зарабатываемые какими-либо физическими лицами, ...
	Индивидуальные предприниматели, которые используют УСН должны регулярно подавать декларацию в налоговые органы. Декларация по УСН предоставляется по итогам за весь налоговый...
	Единый налог на вмененный доход для налогоплательщиков является принудительным. На данную систему налогообложения налогоплательщик переводит деятельность, которую он осуществляет, если...

Автокредитование

Законодательство

Бизнес-идеи

Содержание Срочное изготовление печатей и штампов Кто будет выступать в качестве покупателей Где открывать бизнес Оборудование для ведения бизнеса Существует много разновидностей бизнеса, которые могут быть начаты людьми, обладающими предпринимательскими способностями. Причем каждый вариант обладает своими уникальными особенностями и параметрами. Срочное изготовление печатей и штампов Бизнес-идея изготовления печатей и штампов считается достаточно привлекательной в плане..
Содержание Бизнес-идея по изготовлению открыток Как открыть бизнес, основанный на создании открыток на заказ Сотрудники Помещение Как продавать созданные открытки Многие люди, обладающие определенными предпринимательскими способностями, задумываются об открытии собственного бизнеса, а при этом оценивают и рассматривают большое количество различных вариантов для открытия. Довольно интересной считается бизнес-идея изготовления открыток, поскольку открытки являются такие элементы, спрос..
Содержание Выбор помещения для тренажерного зала Что нужно для того, чтобы открыть тренажерный зал? Тренажерный зал становится все более популярным в современном мире, поскольку все больше людей задумываются о том, чтобы вести здоровый образ жизни, предполагающий правильное питание и занятия спортом. Поэтому открыть тренажерный зал может любой бизнесмен, однако для получения хороших доходов необходимо продумать..
Содержание Место расположения магазина Ассортимент товаров Продавцы Бижутерия является обязательным предметом гардероба каждой женщины, которая следит за собой и старается выглядеть привлекательно и ярко. Поэтому открыть свой магазин бижутерии хочет практически каждый предприниматель, который осознает возможность получения хороших прибылей. Для этого необходимо изучить все имеющиеся перспективы, составить бизнес-план и спрогнозировать возможный доход, чтобы решит, будет..